編者按最高檢黨組強(qiáng)調(diào),要以大數(shù)據(jù)賦能法律監(jiān)督,融入社會(huì)治理大格局,走出一條“以數(shù)字檢察為牽引,以類案監(jiān)督為核心,以促進(jìn)社會(huì)治理為目標(biāo)”的數(shù)字檢察創(chuàng)新發(fā)展之路。本期“智慧檢務(wù)”聚焦三地檢察機(jī)關(guān)類案監(jiān)督典型案例,展現(xiàn)如何運(yùn)用大數(shù)據(jù)推動(dòng)類案監(jiān)督線索收集、歸類、分析與研判,實(shí)現(xiàn)類案監(jiān)督的信息化、智能化和體系化,敬請(qǐng)關(guān)注。
一條線索牽出142件虛假討薪案
浙江紹興:數(shù)據(jù)碰撞發(fā)現(xiàn)民事案件異常情況
曾于生金丹丹
虛假訴訟類案監(jiān)督思維導(dǎo)圖
浙江省紹興市檢察院通過“民事裁判文書智慧監(jiān)督”系統(tǒng)檢索發(fā)現(xiàn),某些被執(zhí)行企業(yè)涉及的大量民事訴訟案件中,追索勞動(dòng)報(bào)酬或勞動(dòng)爭(zhēng)議糾紛的調(diào)解案件及相應(yīng)的執(zhí)行案件數(shù)量多、占比大,且訴訟標(biāo)的額、訴訟主體及訴訟代理人身份等均存在明顯異常。通過進(jìn)一步調(diào)取法院卷宗,梳理社保、銀行交易信息等,查明了被執(zhí)行企業(yè)為實(shí)現(xiàn)“逃廢債”目的而提起虛假訴訟和虛假執(zhí)行等情形。對(duì)此,紹興市檢察機(jī)關(guān)通過制發(fā)檢察建議對(duì)此類案件進(jìn)行類案監(jiān)督,取得良好法律效果和社會(huì)效果。
【個(gè)案線索發(fā)現(xiàn)】
紹興市檢察院經(jīng)檢索“民事裁判文書智慧監(jiān)督”系統(tǒng)發(fā)現(xiàn),紹興柯橋某針紡整理有限公司(下稱針紡公司)涉及民事案件270件,其中包括追索勞動(dòng)報(bào)酬調(diào)解案件142件及相應(yīng)的執(zhí)行案件122件,遂將該線索移交柯橋區(qū)檢察院辦理。柯橋區(qū)檢察院經(jīng)分析研判民事裁判文書發(fā)現(xiàn),案件中存在諸多疑點(diǎn),如:起訴金額均在2000元或3000元左右;原告均委托同為該公司職工的陳某某或張某為訴訟代理人;案件分批起訴,每批次基本為20人左右,且人員基本相同等。對(duì)此,該院開展進(jìn)一步調(diào)查,通過向法院調(diào)取審判、執(zhí)行卷宗,梳理分析社保信息、納稅信息、銀行交易信息及公司所涉及的其他民事案件信息等方式,初步判定本系列追索勞動(dòng)報(bào)酬調(diào)解案均存在虛假訴訟嫌疑。
【數(shù)據(jù)分析方法】
1.數(shù)據(jù)來源。民事裁判文書,民事審判、執(zhí)行卷宗,公安機(jī)關(guān)查詢信息,關(guān)聯(lián)人員資金明細(xì)與交易流水,社保信息,等等。
2.數(shù)據(jù)分析關(guān)鍵詞。從裁判文書基本信息入手,基礎(chǔ)數(shù)據(jù)以原告、被告、訴訟代理人、案由、訴訟時(shí)間為要素,并對(duì)類案特性進(jìn)行分析,進(jìn)一步歸納出同一被告、密集起訴、訴訟請(qǐng)求相似、結(jié)案迅速等要素點(diǎn),然后通過數(shù)據(jù)排序,以列表形式推送了一批被告、代理人集中度高、手段類同的案件。
3.數(shù)據(jù)分析步驟。基本步驟如下:
第一步:鎖定要素,篩查指標(biāo)。提取民事裁判文書中的原告、被告、訴訟代理人、案由等要素進(jìn)行篩查,組合“勞動(dòng)爭(zhēng)議”“調(diào)解”等關(guān)鍵詞,梳理出同一時(shí)間段內(nèi)密集起訴同一被告的追索勞動(dòng)報(bào)酬或勞動(dòng)爭(zhēng)議糾紛類異常訴訟案件。
第二步:數(shù)據(jù)碰撞,確定異常。通過分析裁判文書發(fā)現(xiàn),這些案件具有調(diào)解結(jié)案居多、結(jié)案迅速、訴訟代理人集中且為公司職工、訴訟請(qǐng)求相似、頻繁起訴等特點(diǎn)。于是,通過提取裁判文書中的原告名單、訴訟標(biāo)的額、訴訟時(shí)間,與社保繳納信息、銀行交易信息等數(shù)據(jù)進(jìn)行比對(duì),發(fā)現(xiàn)存在已實(shí)際取得勞動(dòng)報(bào)酬或勞動(dòng)報(bào)酬正常發(fā)放但仍提起訴訟、原告人員情況與公司實(shí)際職工情況不符、民事調(diào)解書確定金額與實(shí)際取得金額之間存在出入等異?，F(xiàn)象。
第三步:深入調(diào)查,充分取證。先對(duì)前期收集到的社保繳納信息、銀行交易信息等客觀證據(jù)進(jìn)行固定,掌握案件基本情況。再主動(dòng)開展調(diào)查,詢問案件相關(guān)人員,如公司職工、訴訟代理人、法官等,獲取言詞證據(jù),并補(bǔ)充其他客觀證據(jù),形成完整的證據(jù)鏈。對(duì)于涉嫌虛假訴訟刑事犯罪的案件,積極與公安機(jī)關(guān)進(jìn)行溝通,移送相關(guān)案件線索,并提前介入引導(dǎo)偵查取證,全程予以跟進(jìn),確保案件質(zhì)量。
【類案監(jiān)督】
線索移送。紹興市檢察院將發(fā)現(xiàn)的異常線索,按地區(qū)分別移送柯橋區(qū)、上虞區(qū)、諸暨市檢察院辦理?？聵騾^(qū)檢察院經(jīng)核查后發(fā)現(xiàn),針紡公司追索勞動(dòng)報(bào)酬系列案件涉嫌虛假訴訟,于2020年4月3日將相關(guān)線索移送柯橋區(qū)公安分局。隨后該局對(duì)案件立案?jìng)刹?并對(duì)相關(guān)人員采取取保候?qū)弿?qiáng)制措施。后該院對(duì)犯罪嫌疑人作出相對(duì)不起訴決定。
民事訴訟監(jiān)督實(shí)踐?？聵騾^(qū)檢察院民事檢察部門針對(duì)辦案中發(fā)現(xiàn)的針紡公司追索勞動(dòng)報(bào)酬系列案件142件,以案件涉嫌虛假訴訟為由,向柯橋區(qū)法院發(fā)出再審檢察建議142份;柯橋區(qū)法院全部予以采納,裁定對(duì)上述142件案件進(jìn)行再審;最后,柯橋區(qū)法院作出撤銷原調(diào)解書、駁回原告訴訟請(qǐng)求或駁回起訴的判決。對(duì)上述案件對(duì)應(yīng)的執(zhí)行案件,柯橋區(qū)檢察院于2020年11月、12月,以不符合執(zhí)行受理?xiàng)l件,且屬于虛假訴訟為由,向柯橋區(qū)法院發(fā)出檢察建議,要求法院以終結(jié)執(zhí)行方式結(jié)案;同年12月,柯橋區(qū)法院全部予以采納,對(duì)涉案的120件執(zhí)行案件裁定“終結(jié)執(zhí)行”。
諸暨市檢察院民事檢察部門發(fā)現(xiàn)浙江某纖維有限公司勞動(dòng)爭(zhēng)議糾紛系列案件500余件,選取其中問題較為突出的民事調(diào)解案件96件,于2020年8月向諸暨市法院發(fā)出再審檢察建議;同年12月14日,諸暨市法院全部予以采納,裁定對(duì)上述96件案件進(jìn)行再審;2021年7月2日,諸暨市法院作出撤銷原調(diào)解書、駁回原告訴訟請(qǐng)求的判決。
以類案監(jiān)督促社會(huì)治理。實(shí)踐中,一些企業(yè)主為了實(shí)現(xiàn)“逃廢債”等非法目的,惡意制造虛假訴訟,嚴(yán)重妨礙了勞動(dòng)者權(quán)益保障法律秩序。通過這類案件的辦理,紹興市檢察機(jī)關(guān)堅(jiān)持“精準(zhǔn)監(jiān)督”要求,認(rèn)真總結(jié)辦案經(jīng)驗(yàn),通過制發(fā)檢察建議,督促法院依法糾正不當(dāng)民事裁判,有效維護(hù)了社會(huì)公共利益和司法公信力。
(作者單位:浙江省紹興市人民檢察院)
反向剖析梳理找準(zhǔn)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)
湖北:通過法律監(jiān)督平臺(tái)開展涉金融犯罪類案監(jiān)督
曹輝蔡欣
涉眾型金融犯罪類案監(jiān)督研判流程圖
湖北省檢察院“涉眾型金融風(fēng)險(xiǎn)防范法律監(jiān)督平臺(tái)”依托約262萬條檢察業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)、3.8億條政務(wù)數(shù)據(jù)以及海量的互聯(lián)網(wǎng)數(shù)據(jù),提取企業(yè)的注冊(cè)和實(shí)繳資金、分公司數(shù)量、重點(diǎn)經(jīng)營范圍等基本信息,以及行政處罰、刑事涉案、經(jīng)營異常、稅務(wù)違法、失信記錄等經(jīng)營行為信息,使用多個(gè)“端到端”的深度學(xué)習(xí)模型,可精準(zhǔn)了解企業(yè)特征與涉眾型金融風(fēng)險(xiǎn)之間的關(guān)聯(lián)。同時(shí),隨著基礎(chǔ)數(shù)據(jù)的不斷增長(zhǎng),定期對(duì)模型進(jìn)行微調(diào)迭代,進(jìn)而使平臺(tái)保持權(quán)威性。
全省檢察機(jī)關(guān)通過運(yùn)用該平臺(tái)及模型,對(duì)轄區(qū)內(nèi)企業(yè)進(jìn)行自動(dòng)排查,計(jì)算出風(fēng)險(xiǎn)指數(shù),當(dāng)風(fēng)險(xiǎn)指數(shù)超出閾值,即意味著該企業(yè)存在涉眾型金融違法犯罪風(fēng)險(xiǎn)。目前,該平臺(tái)已對(duì)全省609萬個(gè)企業(yè)進(jìn)行排查,篩選出1994條涉及非法吸收公眾存款、集資詐騙等金融違法犯罪線索,其中47條為高風(fēng)險(xiǎn)。這些線索可用于開展行政監(jiān)督、刑事立案監(jiān)督、提前介入偵查的依據(jù),亦可作為制發(fā)檢察建議、開展涉案企業(yè)合規(guī)、評(píng)估在辦案件風(fēng)險(xiǎn)的重要參考。同時(shí),對(duì)所發(fā)現(xiàn)線索的相關(guān)企業(yè)數(shù)據(jù)進(jìn)行個(gè)案剖析,尋求深度闡釋,此舉不但可以進(jìn)一步優(yōu)化模型,而且可依據(jù)解析條目開展類案監(jiān)督。
【個(gè)案線索發(fā)現(xiàn)】
湖北省宜昌市三峽壩區(qū)檢察院通過上述平臺(tái)及模型,發(fā)現(xiàn)某商務(wù)咨詢有限公司的吸收公眾存款違法犯罪風(fēng)險(xiǎn)指數(shù)顯著高于參考值。
該院將案件線索及時(shí)通報(bào)相關(guān)行政監(jiān)管部門。經(jīng)調(diào)查發(fā)現(xiàn),2015年8月至2019年10月間,該公司通過發(fā)宣傳單、口口相傳等方式向不特定人群進(jìn)行所謂高年化率(16.8%至19.2%)的宣傳,聲稱項(xiàng)目好、資金穩(wěn)定,承諾投資到期后返本付息,并與投資人簽訂《居間服務(wù)合同》;2019年10月,該公司已停止對(duì)投資人的資金兌付,根據(jù)賬目顯示,有202名投資人的資金未獲兌付,金額共計(jì)2483.3萬元。該院將材料匯總后,及時(shí)進(jìn)行立案監(jiān)督。目前,此非法吸收公眾存款案已向法院提起公訴。
【數(shù)據(jù)分析】
辦案檢察官通過該平臺(tái)查詢到這家商務(wù)咨詢有限公司的基本信息和經(jīng)營行為信息如下:所屬行業(yè)為租賃和商務(wù)服務(wù)業(yè),經(jīng)營范圍包括理財(cái)、投資、咨詢、項(xiàng)目管理等,注冊(cè)和實(shí)繳資金之間存在差異,注冊(cè)地為省內(nèi)相對(duì)經(jīng)濟(jì)發(fā)達(dá)的城市,注冊(cè)時(shí)間為2015年,類型為自然人投資或控股的有限責(zé)任公司,涉及民間借貸方面的訴訟且多為被告,曾因虛假宣傳受到行政處罰,因注冊(cè)地聯(lián)系不到等原因被市場(chǎng)監(jiān)管部門列入經(jīng)營異常名錄。
據(jù)此,辦案檢察官依據(jù)已得到的計(jì)算結(jié)果和公訴案件結(jié)論,反向?qū)ι疃葘W(xué)習(xí)計(jì)算模型的邏輯作出解釋:根據(jù)對(duì)全省5年來400余件非法吸收公眾存款及相關(guān)案件的統(tǒng)計(jì),涉案市場(chǎng)主體有43.44%屬于租賃和商務(wù)服務(wù)業(yè),56.9%的市場(chǎng)主體注冊(cè)和實(shí)繳資金之間存在差異,52.2%的市場(chǎng)主體注冊(cè)地位于省內(nèi)相對(duì)經(jīng)濟(jì)發(fā)達(dá)城市,注冊(cè)時(shí)間在2015年的比例為20.95%,有46.43%的市場(chǎng)主體類型為自然人投資或控股的有限責(zé)任公司;75.1%的市場(chǎng)主體在案發(fā)前涉及民間借貸方面的訴訟且為被告,56.2%的市場(chǎng)主體曾因虛假宣傳受到過行政處罰,53.5%的市場(chǎng)主體被市場(chǎng)監(jiān)管部門列入過經(jīng)營異常名錄?？梢?無論是基本信息還是經(jīng)營行為信息,該商務(wù)咨詢有限公司的數(shù)據(jù)均落在了易發(fā)多發(fā)違法犯罪的區(qū)間。
【類案監(jiān)督】
除了指導(dǎo)基層檢察院依法辦理個(gè)案外,省檢察院還召集經(jīng)驗(yàn)豐富的檢察官對(duì)線索進(jìn)行反向剖析,梳理出日常邏輯可把握的條目,開展類案檢察監(jiān)督,爭(zhēng)取“辦理一案,治理一片”。省檢察院組織專班對(duì)系統(tǒng)發(fā)現(xiàn)的另外46家高風(fēng)險(xiǎn)、198家中高風(fēng)險(xiǎn)和281家中風(fēng)險(xiǎn)市場(chǎng)主體進(jìn)行逐個(gè)對(duì)照式排查。
根據(jù)排查結(jié)果,全省檢察機(jī)關(guān)積極針對(duì)涉眾型金融違法犯罪案件開展類案監(jiān)督。目前,已發(fā)出檢察建議2份,監(jiān)督立案刑事案件3件,向案件辦理部門發(fā)出風(fēng)險(xiǎn)提示15件次,省檢察院與金融監(jiān)管等行政執(zhí)法機(jī)關(guān)建立了情況通報(bào)機(jī)制,并已通報(bào)涉眾型金融違法犯罪線索70條。
通過開展廣泛類案檢察監(jiān)督,可對(duì)金融違法犯罪起到積極預(yù)防作用,助力實(shí)現(xiàn)涉眾型金融風(fēng)險(xiǎn)“發(fā)現(xiàn)在早、處置在前、解決在小”的目標(biāo),形成檢察機(jī)關(guān)與金融監(jiān)管等行政執(zhí)法機(jī)關(guān)的防范金融風(fēng)險(xiǎn)一體聯(lián)動(dòng)格局。
(作者單位:湖北省人民檢察院)
偷逃稅款,豈能一判了之
江蘇蘇州:創(chuàng)建涉稅刑事案件法律監(jiān)督模型,重啟稅款追繳程序
蔣洲馬江
涉稅刑事案件法律監(jiān)督類案研判流程圖
涉稅刑事案件不僅涉及偷逃稅額的認(rèn)定問題,還涉及刑事判決生效后的稅款追償問題,由于銜接上的不暢,容易出現(xiàn)被告人承擔(dān)刑事責(zé)任后,偷逃的稅金并沒有進(jìn)入追繳程序。針對(duì)這一類案件,需要協(xié)同發(fā)揮行政公益訴訟檢察與刑事檢察的職能作用。
為此,江蘇省蘇州市檢察院經(jīng)深入調(diào)研,依托大數(shù)據(jù)分析模型,深挖涉稅犯罪案件相關(guān)數(shù)據(jù),創(chuàng)建了涉稅刑事案件法律監(jiān)督模型,由此發(fā)現(xiàn)行政公益訴訟案件線索,督促相關(guān)行政機(jī)關(guān)依據(jù)現(xiàn)有證據(jù)依法完成款項(xiàng)追繳,依法有效保護(hù)了國有財(cái)產(chǎn)。
【個(gè)案線索發(fā)現(xiàn)】
2016年1月,在開展打擊利用黃金交易虛開增值稅專用發(fā)票違法犯罪專項(xiàng)行動(dòng)中,稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)現(xiàn)張家港市某材料貿(mào)易有限公司讓他人為自己虛開493份增值稅專用發(fā)票,價(jià)稅合計(jì)7143.6萬元,稅額合計(jì)1037.9萬元,上述發(fā)票均已向稅務(wù)部門申報(bào)抵扣,造成稅款損失,已達(dá)刑事立案標(biāo)準(zhǔn)。稅務(wù)機(jī)關(guān)將該線索移送公安機(jī)關(guān),2016年2月18日,公安機(jī)關(guān)立案?jìng)刹椤?018年11月,法院二審判決該公司構(gòu)成虛開增值稅專用發(fā)票罪并處相應(yīng)刑罰。同期,稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)該材料貿(mào)易有限公司逃避繳納稅款案立案稽查,因該公司拒不提供賬簿資料、相關(guān)涉案人員無法找到等原因,稅務(wù)部門以該單位為非正常戶、實(shí)際負(fù)責(zé)人已被判刑等事由中止檢查,該稅務(wù)稽查案件擱置未決,該公司逃避繳納的稅款一直未進(jìn)入追繳程序。
2021年12月,蘇州市檢察院對(duì)全市涉稅刑事案件進(jìn)行大數(shù)據(jù)分析,經(jīng)比對(duì)發(fā)現(xiàn)該案線索并移交張家港市檢察院辦理。隨后,張家港市檢察院調(diào)閱該案刑事卷宗,走訪相關(guān)稅務(wù)機(jī)關(guān)了解情況。
【數(shù)據(jù)分析方法】
蘇州市檢察院通過案件刑事判決書中被告人身份證號(hào)或被告單位組織機(jī)構(gòu)代碼,與納稅主體欠稅數(shù)據(jù)、稅務(wù)登記信息等數(shù)據(jù)比對(duì),核實(shí)欠繳稅款數(shù)額等具體信息,篩選出國有財(cái)產(chǎn)保護(hù)領(lǐng)域涉稅案件稅款欠繳線索。具體流程如下:
第一步:要素提取,理出文書。刑事案件中案由若為“逃稅罪”“抗稅罪”“逃避追繳欠稅罪”“騙取出口退稅罪”“虛開增值稅專用發(fā)票、用于騙取出口退稅、抵扣稅款發(fā)票罪”的,則被篩選為“國有財(cái)產(chǎn)保護(hù)領(lǐng)域涉稅案件”,梳理出相關(guān)案件判決書。
第二步:關(guān)鍵詞檢索,篩查待核實(shí)案件?！皣胸?cái)產(chǎn)保護(hù)領(lǐng)域涉稅案件”的判決書內(nèi)若出現(xiàn)“追繳”“尚未補(bǔ)繳”“存在補(bǔ)繳”“已經(jīng)補(bǔ)繳”“已補(bǔ)繳”“全部補(bǔ)繳”等字樣,則被篩選為“待核實(shí)國有財(cái)產(chǎn)保護(hù)領(lǐng)域涉稅案件”。
第三步:比對(duì)數(shù)據(jù),篩選線索。將“待核實(shí)國有財(cái)產(chǎn)保護(hù)領(lǐng)域涉稅案件”被告主體涉案數(shù)據(jù)與稅務(wù)機(jī)關(guān)稅款繳納數(shù)據(jù)碰撞比對(duì),篩選出未履行補(bǔ)繳稅款線索。
【數(shù)據(jù)分析成效】
蘇州市檢察院依托該模型,共梳理出2019年、2020年兩年內(nèi)涉虛開增值稅專用發(fā)票罪案件500件,發(fā)現(xiàn)涉及需補(bǔ)繳稅款、跟進(jìn)監(jiān)督線索16件,成功立案并制發(fā)檢察建議3件,涉及稅款2854.248萬元。
2021年12月10日,張家港市檢察院向稅務(wù)部門發(fā)出檢察建議,建議該局對(duì)張家港市某材料貿(mào)易有限公司逃避繳納稅款案繼續(xù)調(diào)查處理。刑事判決書認(rèn)定了該公司虛開493份增值稅專用發(fā)票,抵扣增值稅稅額合計(jì)1037.9萬元,對(duì)于這部分事實(shí)已經(jīng)查清,檢察機(jī)關(guān)與稅務(wù)稽查局達(dá)成一致意見,對(duì)于生效判決認(rèn)定的稅款應(yīng)當(dāng)進(jìn)入稅務(wù)追繳程序,稅務(wù)稽查局應(yīng)依法履行追繳職責(zé)。稅務(wù)部門對(duì)檢察建議高度重視,多次與張家港市檢察院磋商整改。2021年12月29日,稅務(wù)部門對(duì)該企業(yè)解除中止檢查,現(xiàn)已完成檢查和審理,擬追繳增值稅1239萬元、企業(yè)所得稅999.6萬元等,合計(jì)2362.4萬元。對(duì)司法判決未定性虛開部分,造成少繳增值稅的,事實(shí)上屬于偷稅,擬處少繳增值稅一倍罰款217.9萬元。目前該案正處于告知程序階段。
【辦案啟示】
該案中,張家港市某材料貿(mào)易有限公司雖被列入非正常戶,但其涉稅犯罪事實(shí)已被法院生效裁判確認(rèn),稅務(wù)稽查并非無法進(jìn)行。逃避繳納稅款除依法予以行政處罰或刑事追責(zé)外,當(dāng)事人還應(yīng)當(dāng)依法承擔(dān)補(bǔ)繳稅款和滯納金的責(zé)任。檢察機(jī)關(guān)通過深挖辦案大數(shù)據(jù),發(fā)現(xiàn)行政公益訴訟案件線索,綜合發(fā)揮刑事檢察、公益訴訟檢察職能作用,充分保護(hù)國有財(cái)產(chǎn)。由于稅務(wù)稽查部門不當(dāng)中止檢查,案件久拖不決,致使所偷逃稅款無法進(jìn)入追繳程序,不僅造成稅款流失,也存在較大執(zhí)法風(fēng)險(xiǎn)。檢察機(jī)關(guān)通過督促稅務(wù)機(jī)關(guān)正確適用中止檢查規(guī)定,保障法律正確實(shí)施,促進(jìn)依法履職,達(dá)到雙贏多贏共贏的良好效果,更依法有效保護(hù)了國有財(cái)產(chǎn)安全。
(作者單位:江蘇省張家港市人民檢察院)
標(biāo)簽： 檢察建議 檢察機(jī)關(guān) 國有財(cái)產(chǎn) 違法犯罪 勞動(dòng)報(bào)酬
