*ST華塑(000509)曾于2021年9月6日發(fā)布公告稱，公司全資子公司成都康達(dá)瑞信企業(yè)管理有限公司(以下簡(jiǎn)稱：康達(dá)瑞信)擬以支付現(xiàn)金方式購(gòu)買深圳天潤(rùn)達(dá)科技發(fā)展有限公司(以下簡(jiǎn)稱：天潤(rùn)達(dá))持有的天璣智谷(湖北)信息技術(shù)有限公司(以下簡(jiǎn)稱：標(biāo)的公司)51%股權(quán)。深交所向公司擬問(wèn)詢公司13個(gè)問(wèn)題。
重組未完成會(huì)否退市？
2019年度、2020年度及2021年1-6月，標(biāo)的公司液晶屏貿(mào)易業(yè)務(wù)收入占主營(yíng)業(yè)務(wù)收入的比例分別為52.70%、12.01%、16.02%。對(duì)此，深交所要求公司補(bǔ)充披露標(biāo)的公司2019年第四季度、2020年第四季度的營(yíng)業(yè)收入以及扣非后凈利潤(rùn)的具體金額。在此基礎(chǔ)上對(duì)標(biāo)的公司2021年第四季度前述財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行預(yù)計(jì)并說(shuō)明依據(jù)和計(jì)算過(guò)程，與2019年第四季度、2020年第四季度同比差異較大的，請(qǐng)說(shuō)明原因及合理性。
結(jié)合標(biāo)的公司納入公司合并報(bào)表范圍后預(yù)計(jì)對(duì)公司2021年?duì)I業(yè)收入和凈利潤(rùn)的影響，說(shuō)明若本次交易無(wú)法在2021年內(nèi)完成，公司是否將面臨股票終止上市的風(fēng)險(xiǎn)，如是，請(qǐng)及時(shí)、充分提示風(fēng)險(xiǎn)。
事實(shí)上，深交所擔(dān)心公司無(wú)法在2021年內(nèi)完成資產(chǎn)重組，還因?yàn)楣就ㄟ^(guò)自有資金和自籌資金以滿足支付需求，預(yù)計(jì)需要進(jìn)行債務(wù)融資并支付財(cái)務(wù)費(fèi)用，可能對(duì)公司的當(dāng)期損益造成影響。
重組報(bào)告書顯示，截至2021年6月30日，公司貨幣資金余額為10245.24萬(wàn)元，本次交易價(jià)款為10200萬(wàn)元。康達(dá)瑞信向天潤(rùn)達(dá)支付預(yù)付款3000萬(wàn)元，尚余7200萬(wàn)元待支付。
如何兌現(xiàn)業(yè)績(jī)承諾？
重組報(bào)告書顯示，本次交易后的 3 個(gè)年度 (即 2021 年度、2022年度及2023年度)，交易對(duì)方承諾：業(yè)績(jī)承諾期實(shí)現(xiàn)的凈利潤(rùn)累積不低于6400萬(wàn)元。交易對(duì)方及標(biāo)的公司的實(shí)際控制人同意以現(xiàn)金方式補(bǔ)償給購(gòu)買方。標(biāo)的公司2019年、2020年、2021年1-6月的凈利潤(rùn)分別為381.33萬(wàn)元、1448.41萬(wàn)元和580.79萬(wàn)元，累計(jì)金額僅為2,410.53萬(wàn)元。
對(duì)此，深交所要求公司說(shuō)明標(biāo)的公司業(yè)績(jī)承諾期各期擬分別實(shí)現(xiàn)的扣非后歸母凈利潤(rùn)金額，并結(jié)合在手訂單數(shù)、歷史業(yè)績(jī)情況、同行業(yè)公司業(yè)績(jī)?cè)鲩L(zhǎng)速度、市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)狀況等，說(shuō)明標(biāo)的公司業(yè)績(jī)承諾的可實(shí)現(xiàn)性，與報(bào)告期業(yè)績(jī)各期金額及累計(jì)金額差異較大的原因及合理性。
公司如何對(duì)標(biāo)的公司業(yè)績(jī)承諾期內(nèi)各期業(yè)績(jī)實(shí)現(xiàn)情況進(jìn)行考核評(píng)估，以及交易對(duì)方及標(biāo)的公司的實(shí)際控制人是否具備履行業(yè)績(jī)補(bǔ)償承諾的履約能力;說(shuō)明本次交易若無(wú)法在2021年實(shí)施完成，交易對(duì)方對(duì)標(biāo)的公司的業(yè)績(jī)承諾是否相應(yīng)調(diào)整或順延，如是，請(qǐng)披露具體安排。
重組報(bào)告書顯示，標(biāo)的公司超額完成承諾業(yè)績(jī)的，將超出承諾凈利潤(rùn)部分的100%全部獎(jiǎng)勵(lì)給交易對(duì)方，但向交易對(duì)方支付的超額業(yè)績(jī)獎(jiǎng)勵(lì)金額累計(jì)不得超過(guò)本次交易標(biāo)的股權(quán)轉(zhuǎn)讓價(jià)款的20%(即2040萬(wàn)元)。
對(duì)此，深交所要求公司說(shuō)明設(shè)置超額業(yè)績(jī)獎(jiǎng)勵(lì)的原因、依據(jù)及合理性，相關(guān)會(huì)計(jì)處理及對(duì)公司未來(lái)期間財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果可能造成的影響;說(shuō)明向交易對(duì)方而非標(biāo)的公司的管理層或核心技術(shù)人員設(shè)置超額業(yè)績(jī)獎(jiǎng)勵(lì)安排的原因及合理性，相關(guān)安排是否能夠達(dá)到激勵(lì)目的;是否符合國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)的有關(guān)規(guī)定。
應(yīng)收款壞賬風(fēng)險(xiǎn)多大？
截至2021年6月30日，標(biāo)的公司的應(yīng)收賬款余額為1776.04萬(wàn)元，占總資產(chǎn)比重為6.34%，計(jì)提壞賬準(zhǔn)備37.11萬(wàn)元，計(jì)提比例為2.05%，應(yīng)收賬款賬齡在0-6個(gè)月內(nèi)的占比超過(guò)93%。
對(duì)此，深交所要求公司說(shuō)明結(jié)合標(biāo)的公司信用政策、應(yīng)收賬款的賬齡和回收情況、應(yīng)收賬款前五名的交易對(duì)手方、金額和交易內(nèi)容，說(shuō)明針對(duì)應(yīng)收賬款進(jìn)行特別約定的主要原因等。
重組報(bào)告書顯示，報(bào)告期內(nèi)，標(biāo)的公司存貨余額分別為7901.77萬(wàn)元、11299.80萬(wàn)元和 13445.13萬(wàn)元，占總資產(chǎn)的比重分別為35.87%、42.26%和47.99%。
對(duì)此，深交所要求公司說(shuō)明標(biāo)的公司存貨余額及占總資產(chǎn)的比重逐年攀升的原因及合理性，結(jié)合標(biāo)的公司存貨構(gòu)成、存貨性質(zhì)特點(diǎn)、市場(chǎng)行情、商品價(jià)格、在手訂單等情況以及同行業(yè)可比公司存貨跌價(jià)準(zhǔn)備計(jì)提情況等，說(shuō)明標(biāo)的公司存貨是否存在減值風(fēng)險(xiǎn)，跌價(jià)準(zhǔn)備計(jì)提是否充分合理。
