上市公司又爆出財務(wù)造假，證監(jiān)會開出2022年一號罰單。這家公司名為金正大(簡稱ST金正，代碼002470)，根據(jù)相關(guān)行政處罰決定書，該公司累計虛增收入230.73億元，虛增成本 210.84 億元，虛增利潤總額 19.896 億元，最終公司及8名高管合計被罰755萬元，同時，其中3人被采取3-10年市場禁入。
4年虛增收入230億
據(jù)證監(jiān)會介紹，一方面，金正大通過虛構(gòu)貿(mào)易業(yè)務(wù)虛增收入利潤。2015年至2018年上半年，金正大及部分子公司通過與其供應(yīng)商、客戶和其他外部單位虛構(gòu)合同，空轉(zhuǎn)資金，開展無實物流轉(zhuǎn)的虛構(gòu)貿(mào)易業(yè)務(wù)，累計虛增收入230.7億元，虛增成本210.8億元，虛增利潤總額19.9億元。
其中，在2015年全年-2018年上半年虛增利潤總額分別占當(dāng)期當(dāng)期 披 露 利 潤 總 額 的 12.20% 、99.22%、48.33%、28.81%，這也導(dǎo)致公司披露的《2015年年度報告》《2016年年度報告》《2017年年度報告》和《2018年半年度報告》存在虛假記載。
另一方面，金正大也未按規(guī)定披露關(guān)聯(lián)方及關(guān)聯(lián)交易。包括與諾貝豐(中國)農(nóng)業(yè)有限公司的關(guān)聯(lián)關(guān)系及關(guān)聯(lián)交易，與富朗(中國)生物科技有限公司、諾泰爾(中國)化學(xué)有限公司的關(guān)聯(lián)關(guān)系及關(guān)聯(lián)交易等。
例如，萬某君系金正大實際控制人、董事長兼總經(jīng)理萬連步的妹妹。萬某君通過直接持有或者通過他人代為持有方式，持有諾貝豐投資有限公司(以下簡稱諾貝豐投資) 100%股權(quán)，并能夠?qū)χZ貝豐投資實施控制，然而金正大對其與諾貝豐關(guān)聯(lián)關(guān)系披露不準(zhǔn)確。
此外，金正大部分資產(chǎn)、負(fù)債科目存在虛假記載。包括虛減應(yīng)付票據(jù)、虛增發(fā)出商品等。這也導(dǎo)致公司《2018年年度報告》《2019年半年度報告》《2019年年度報告》存在虛假記載。
證監(jiān)會認(rèn)為，金正大實際控制人、時任董事長、總經(jīng)理萬連步全面負(fù)責(zé)決策、組織實施上述違法行為;時任副總經(jīng)理、財務(wù)負(fù)責(zé)人李計國，時任財務(wù)部經(jīng)理、財務(wù)中心總監(jiān)唐勇組織、參與上述違法行為，未盡勤勉盡責(zé)義務(wù)，是直接負(fù)責(zé)的主管人員。其中萬連步、李計國的違法情節(jié)較為嚴(yán)重，唐勇的違法情節(jié)嚴(yán)重。
同時，崔彬、高義武、顏明霄、鄭樹林、徐恒軍知悉、參與上述違法行為,未盡勤勉盡責(zé)義務(wù),是其他直接責(zé)任人員。
證監(jiān)會決定：對金正大責(zé)令改正，給予警告，并處以150萬元罰款;對萬連步給予警告，并處以240 萬元罰款;對李計國給予警告，并處以60萬元罰款;對唐勇給予警告，并處以55萬元罰款;對時任金正大的相關(guān)高管崔彬、高義武、顏明霄、鄭樹林、徐恒軍給予警告，并分別處以50萬元罰款。同時，對萬連步采取10年市場禁入措施，對李計國采取5年市場禁入措施，對唐勇采取3年市場禁入措施。
“大白馬”變成大熊股
資料顯示，金正大成立于1998年，于2010年9月在深交所上市，主營復(fù)合肥、緩控釋肥、水溶肥、生物肥、土壤調(diào)理劑等土壤所需的全系產(chǎn)品及為種植戶提供相關(guān)的種植業(yè)解決方案，公司實控人萬連步一度被稱作“肥料大王”。
而在“暴雷”之前，金正大在復(fù)合肥行業(yè)的銷量曾連續(xù)多年居首，業(yè)績穩(wěn)步增長的同時，股票也被不少投資者視為“大白馬”。
只是，到了2019年4月，金正大的2018年年報卻被會計師事務(wù)所出具了“具有保留意見”的審計報告，指出公司以預(yù)付購貨款的名義，與關(guān)聯(lián)方諾貝豐(中國)農(nóng)業(yè)有限公司發(fā)生大額資金往來。截至2018年12月31日，預(yù)付款余額為37.14億元，截至審計報告日尚未收到貨物，因?qū)徲嫹秶芟?，會計師無法判斷預(yù)付款項的性質(zhì)及可收回性。同時，該公司與日照昊農(nóng)貿(mào)易有限公司、臨沂綠力商貿(mào)有限公司等單位存在同樣問題。
在隨后的調(diào)查中，金正大的財務(wù)造假等一系列問題相繼曝光，而曾經(jīng)的“大白馬”金正大，也被投資者視為“溫水煮青蛙式暴雷”的偽白馬。
金正大2019年年報顯示，公司出現(xiàn)了上市以來的首虧，歸母凈利潤虧6.83億元;到2020年虧損進(jìn)一步擴(kuò)大，歸母凈利潤巨虧33.66億元。
股價方面，也在金正大業(yè)績暴雷前后突然開始下跌，2020年12月一度跌至1.02元/股，相比業(yè)績暴雷前不久8.28元/股的高點(diǎn)跌近九成。
期間，由于利潤連續(xù)兩年為負(fù)，金正大股票一度被實施退市風(fēng)險警示，簡稱自2020年7月1日起變更為“*ST金正”，直到2021年12月29日才撤銷，簡稱變?yōu)?ldquo;ST金正”。(本報記者 陳雨禾)
