即將進(jìn)入年報披露季，新一輪常態(tài)化退市也將開啟。近日，*ST凱樂（600260）披露2022年業(yè)績預(yù)告，成為今年首家可能觸及財務(wù)類退市指標(biāo)的個股。經(jīng)東方財富Choice數(shù)據(jù)統(tǒng)計，以去年三季報為統(tǒng)計口徑，將有逾30只*ST股站在財務(wù)類退市的懸崖邊上。退市常態(tài)化下，近日，為部署2023年退市監(jiān)管工作，滬深交易所發(fā)布《關(guān)于加強(qiáng)退市風(fēng)險公司2022年年度報告信息披露工作的通知》（以下簡稱《通知》)，并同步修訂相關(guān)公告格式，對股票交易已被實(shí)施財務(wù)類退市風(fēng)險警示的上市公司2022年年度業(yè)績預(yù)告、年度報告編制及相關(guān)信息披露工作提出明確要求。
*ST凱樂等成“準(zhǔn)退市股”
1月14日披露2022年業(yè)績預(yù)告的*ST凱樂，成為了今年首個可能觸及財務(wù)退市指標(biāo)的個股。
(相關(guān)資料圖)
財務(wù)數(shù)據(jù)顯示，*ST凱樂2022年期末凈資產(chǎn)預(yù)計為-21.54億元到-23.22億元，如預(yù)告數(shù)據(jù)無誤，*ST凱樂將因連續(xù)兩年凈資產(chǎn)為負(fù)，而觸及財務(wù)類退市指標(biāo)情形，從而被終止上市。
值得一提的是，除了觸及財務(wù)類退市指標(biāo)，*ST凱樂目前還面臨著重大違法強(qiáng)制退市以及面值退市的風(fēng)險。
據(jù)了解，*ST凱樂于2022年12月2日收到中國證監(jiān)會《行政處罰和市場禁入事先告知書》，公司2016-2020年定期報告存在虛假記載，已觸及重大違法類強(qiáng)制退市風(fēng)險警示情形。如收到正式的行政處罰決定書，*ST凱樂將觸及重大違法強(qiáng)制退市情形，將被終止上市。
此外，截至1月13日收盤，*ST凱樂報0.75元/股，已連續(xù)11個交易日收盤價低于1元，公司股票存在可能因股價低于面值被終止上市的風(fēng)險。
針對公司相關(guān)問題，北京商報記者致電*ST凱樂董秘辦公室進(jìn)行采訪，不過對方電話未有人接聽。
1月16日晚間，*ST金洲也披露公告稱，若2022年度公司經(jīng)審計的凈資產(chǎn)仍為負(fù)值、或公司2022年年度經(jīng)審計后的凈利潤(扣除非經(jīng)常性損益前后孰低，下同)為負(fù)值且營業(yè)收入低于1億元、或公司2022年審計報告為非標(biāo)準(zhǔn)的審計意見，公司股票將面臨被終止上市的風(fēng)險。
根據(jù)公司2022年業(yè)績預(yù)告，*ST金洲預(yù)計2022年歸屬凈利潤虧損6000萬-9000萬元，營業(yè)收入約為1.1億-1.6億元，凈資產(chǎn)約為3000萬-4500萬元。
逾30股去年前三季度財務(wù)指標(biāo)“踩線”
在常態(tài)化退市的背景下，監(jiān)管出清垃圾股的速度加快。除了*ST凱樂、*ST金洲，2023年還有許多*ST股面臨財務(wù)退市風(fēng)險。
東方財富Choice數(shù)據(jù)顯示，去年前三季度，有15只被實(shí)施退市風(fēng)險警示的個股凈利潤為負(fù)且營業(yè)收入低于1億元，有27只個股凈資產(chǎn)為負(fù)，其中有8股同時符合這兩個條件，合計約有34股面臨財務(wù)退市風(fēng)險。
根據(jù)滬深交易所《股票上市規(guī)則》，因財務(wù)類情形被滬深交易所實(shí)施退市風(fēng)險警示的個股，若新的會計年度出現(xiàn)經(jīng)審計的期末凈資產(chǎn)為負(fù)值、經(jīng)審計的凈利潤為負(fù)值且營業(yè)收入低于1億元、審計報告出現(xiàn)非標(biāo)準(zhǔn)的審計意見等情形之一，公司股票將被終止上市。因此，上述被實(shí)施退市風(fēng)險警示的個股2022年全年的財務(wù)表現(xiàn)值得關(guān)注，其中凈利潤、營業(yè)收入、凈資產(chǎn)則是關(guān)鍵的衡量指標(biāo)。
具體來看，*ST中潛、*ST科林、*ST中昌、*ST澤達(dá)等15股2022年前三季度凈利潤為負(fù)且營收小于1億元，其中，*ST西源營業(yè)收入最低，僅有6.88萬元，*ST中昌營業(yè)收入約為800萬元，尚不足千萬元。從虧損額度看，*ST吉艾虧損額最高，約為-3.84億元，還有*ST騰信、*ST西源兩股虧損額超過1億元。
凈資產(chǎn)指標(biāo)方面，共有27只個股2022年前三季度凈資產(chǎn)為負(fù)，其中*ST吉艾、*ST科林、*ST順利等8只個股同樣觸及“營業(yè)收入低于1億元且凈利潤為負(fù)”這一紅線。
在可能會退市的壓力下，上述部分個股在去年底進(jìn)行突擊保殼。諸如，*ST吉艾于2022年12月19日公告稱，公司控股股東山高速香榆為協(xié)助公司紓困、有效促進(jìn)公司良性發(fā)展，擬向公司無償贈與現(xiàn)金資產(chǎn)不少于7億元。不過，該無償贈與資產(chǎn)事項(xiàng)最終因股東自身資金調(diào)度問題導(dǎo)致最終并未按約定完成。即使山高速香榆后續(xù)繼續(xù)向公司贈予現(xiàn)金資產(chǎn)，也無法改變公司2022年的財務(wù)數(shù)據(jù)情況。
交易所發(fā)布通知強(qiáng)化監(jiān)管
可以預(yù)見的是，2023年走向退市的個股數(shù)量并不會太少。為部署2023年退市監(jiān)管工作，滬深交易所于近日發(fā)布《通知》，對已被實(shí)施財務(wù)類退市風(fēng)險警示的上市公司2022年年度報告信息披露工作提出監(jiān)管要求。
中央財經(jīng)大學(xué)證券期貨研究所研究員、內(nèi)蒙古銀行研究發(fā)展部總經(jīng)理?xiàng)詈Ｆ秸J(rèn)為，注冊制是暢通股市入口，退市是暢通股市出口。兩者相輔相成，缺一不可。常態(tài)化退市是修復(fù)股市生態(tài)、推進(jìn)資本市場高質(zhì)量發(fā)展的關(guān)鍵。
據(jù)了解，《通知》提高了退市風(fēng)險提示公告的披露頻次要求，明確退市風(fēng)險公司應(yīng)當(dāng)在會計年度結(jié)束后一個月內(nèi)披露首次風(fēng)險提示公告，并在該公告披露后至年度報告披露前的每十個交易日披露一次終止上市風(fēng)險提示公告。
《通知》還明確了重點(diǎn)關(guān)注事項(xiàng)的監(jiān)管要求。營業(yè)收入扣除金額確認(rèn)、非經(jīng)常性損益認(rèn)定、審計意見類型以及異常財務(wù)處理等事項(xiàng)是涉及退市的重點(diǎn)領(lǐng)域和重要環(huán)節(jié)。為此，《通知》重申了規(guī)則要求,并明確前述事項(xiàng)的關(guān)注重點(diǎn)和禁止性行為，傳遞鮮明監(jiān)管導(dǎo)向。
此外，《通知》分別從四個方面督促退市風(fēng)險公司董監(jiān)高和會計師事務(wù)所履職盡責(zé)，比如要求董監(jiān)高高度重視年報編制及披露事項(xiàng)，獲取充分、全面的決策依據(jù)信息，合理使用異議權(quán)；要求會計師事務(wù)所提升風(fēng)險合規(guī)意識，加強(qiáng)審計執(zhí)業(yè)質(zhì)量控制，審慎發(fā)表意見等。
上海東方劍橋律師事務(wù)所律師婁霄云表示，本次《通知》的出臺，有利于推動相關(guān)上市公司董監(jiān)高及其會計師事務(wù)所等明確職責(zé)，有利于推動“應(yīng)退盡退”常態(tài)化退市機(jī)制形成，體現(xiàn)了監(jiān)管層嚴(yán)格落實(shí)退市制度、積極保護(hù)投資者利益的決心。
北京商報記者 丁寧
標(biāo)簽： 營業(yè)收入 終止上市 風(fēng)險警示 公司股票 會計師事務(wù)所
