國有企業(yè)是國有經(jīng)濟的核心載體,是經(jīng)濟發(fā)展的“頂梁柱”,在壯大國家綜合實力、保障人民共同利益中發(fā)揮著重要作用。
近年來,煙臺市審計局立足新發(fā)展階段,深入學習貫徹“做優(yōu)做大國有企業(yè),不斷增強活力、影響力、抗風險能力,實現(xiàn)國有資產(chǎn)保值增值”等新發(fā)展理念,積極圍繞服務(wù)全市經(jīng)濟社會高質(zhì)量發(fā)展,深化國有企業(yè)和國有資本審計監(jiān)督,充分揭示影響國有企業(yè)發(fā)展的體制機制問題,提出加強國有企業(yè)和國有資本管理的建議,提升國有企業(yè)和國有資本服務(wù)經(jīng)濟社會發(fā)展的能力,促進國資國企創(chuàng)新發(fā)展、持續(xù)發(fā)展、領(lǐng)先發(fā)展。
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2020年以來,市審計局先后開展涉企審計及專項審計調(diào)查項目18個,提交審計要情及專報9篇,涉及國企12家。
精準立項探索研究型審計
高效“把脈”企業(yè)發(fā)展質(zhì)量
全市重點工作到哪里,審計工作就延伸到哪里。
一直以來,市審計局高度重視企業(yè)審計工作,從制定年初審計項目計劃時,就緊緊圍繞市委、市政府中心工作,關(guān)注社會公眾關(guān)注的熱點焦點問題,著力推動審計項目由單一事項的真實性、合法性審查向多層次、多領(lǐng)域的綜合性、績效性審計拓展。每年對3至4家國有資本投資、運營公司進行審計,在分析融資平臺公司融資盈利能力、揭示企業(yè)債務(wù)風險的同時,著力關(guān)注市級重點項目工程推進情況及存在的建設(shè)和管理漏洞。
開展研究型審計是實現(xiàn)新時代審計工作高質(zhì)量發(fā)展的必由之路。2022年,市審計局堅持將研究型審計理念貫穿企業(yè)審計全過程,搞好審前調(diào)查研究、精準設(shè)定審計目標、做好成果開發(fā)利用,不斷提升審計質(zhì)效。
在上半年開展的公交集團運營績效情況專項審計項目實施前,市審計局把研究作為前置準備,在學習國家及省市公共交通相關(guān)法規(guī)、政策、規(guī)劃基礎(chǔ)上,分別到集團所屬主業(yè)公司和輔業(yè)公司實地走訪查看,并與行業(yè)主管部門相關(guān)業(yè)務(wù)負責人多次座談,多角度了解我市公交運營現(xiàn)狀。審計人員取得公交集團財務(wù)、GPS智能公交調(diào)度管理系統(tǒng)、支付系統(tǒng)等業(yè)務(wù)數(shù)據(jù),調(diào)閱運營計劃、調(diào)度、車輛、人員、線路、場站、故障、投訴等相關(guān)信息臺賬,通過比對分析,尋找審計疑點,明確審計重點,保證審計有的放矢。
根據(jù)充分的審前調(diào)查,市審計局在實施方案上做足研究功課,確定了“加快實施公交優(yōu)先發(fā)展政策、服務(wù)百姓出行、提高財政資金的使用績效”的審計目標,重點關(guān)注公共交通總體規(guī)劃執(zhí)行及公交線網(wǎng)優(yōu)化實施情況、專項資金管理及使用績效、公交智能化系統(tǒng)建設(shè)及實施等內(nèi)容,深入揭示公交運營發(fā)展中存在的突出矛盾和問題。在審計項目結(jié)束后,市審計局圍繞審計中發(fā)現(xiàn)的突出問題,深入分析研究問題產(chǎn)生的原因,有針對性地提出建設(shè)性意見,撰寫了審計要情,為煙臺創(chuàng)建“公交都市”及規(guī)范財政資金績效管理提供了重要決策參考。
多措并舉提高審計效率
擴大國企審計監(jiān)督覆蓋面
實行審計監(jiān)督全覆蓋是新形勢賦予審計機關(guān)的一項重要使命。近年來,市審計局創(chuàng)新方式方法,在實現(xiàn)融合式嵌入式審計的同時突出重點,為擴大審計監(jiān)督覆蓋面提效添力。
針對市場競爭類企業(yè)資產(chǎn)規(guī)模大、對外投資多、業(yè)務(wù)復雜等特點,市審計局統(tǒng)籌項目計劃,實行了融合式嵌入式審計。以經(jīng)濟責任審計為主體,每年選取1-2家市管企業(yè),同步開展資產(chǎn)負債損益審計、專項審計調(diào)查等項目,做到“一審多項”“一審多果”“一果多用”,有效提高審計效率,實現(xiàn)對審計企業(yè)在時間跨度及企業(yè)層級的全面覆蓋。
審計人員在充分開展審前調(diào)查的基礎(chǔ)上,緊緊圍繞企業(yè)重大政策措施落實、重大改革事項推進、重大經(jīng)濟決策制定和執(zhí)行、企業(yè)內(nèi)部管理控制及風險隱患、企業(yè)財務(wù)收支的真實合法效益等方面,盯住資金、盯住工程、盯住風險,實現(xiàn)由以真實合法性為導向的財務(wù)審計向績效審計轉(zhuǎn)變。2020年以來,市審計局審計2戶市場競爭類市管企業(yè),有效推動國有企業(yè)理順管理體制、嚴格制度執(zhí)行、規(guī)范收支管理、強化內(nèi)部控制制度,切實增強風險防范能力,維護國有資產(chǎn)安全和保值增值。
為實現(xiàn)對國有企業(yè)的全面動態(tài)監(jiān)督,市審計局結(jié)合專題審計,每年圍繞重點改革事項安排1個專項審計。在2021年開展的國資國企重點改革事項推進完成情況審計中,市審計局重點關(guān)注法人治理結(jié)構(gòu)、國有經(jīng)濟布局優(yōu)化和結(jié)構(gòu)調(diào)整、混合所有制改革、三項制度改革、國有資產(chǎn)監(jiān)管體制、國企改革成效等方面,延伸審計了5家市管企業(yè),深入揭示國資國企改革中存在的突出矛盾和問題,研究分析產(chǎn)生問題的原因,有針對性地提出對策建議,為我市推進全市國企改革和高質(zhì)量發(fā)展提供了參考依據(jù)。
審計工作融合發(fā)展
打造全面審計常態(tài)機制
大鵬之動,非一羽之輕;騏驥之速,非一足之力。
要構(gòu)建集中統(tǒng)一、全面覆蓋、權(quán)威高效的審計監(jiān)督體系,就要不斷推進審計融合發(fā)展,使審計系統(tǒng)更加緊密、業(yè)務(wù)更加交互、資源配置更加集約。
市審計局充分調(diào)動審計資源,打破科室界限,組建高效復合型審計團隊,充分發(fā)揮每位審計人員的專長,做到各司其職、優(yōu)勢互補,提高審計資源配置效率。
在對東方電子、藍天集團等大型國有企業(yè)審計項目中,市審計局抽調(diào)多個科室審計人員,組成多個小組同時開展工作,以“摸清家底、揭示問題、規(guī)范管理、防范風險、促進發(fā)展”為目標,采用統(tǒng)一制定工作方案、統(tǒng)一組織審計小組、統(tǒng)一問題定性、統(tǒng)一處理意見“四統(tǒng)一”模式審計。各小組每周匯報工作進展情況,主管科室負責匯集整理共性問題,各小組對照查漏補缺,對于行業(yè)特點形成的個性問題,深挖問題產(chǎn)生原因,實現(xiàn)“由點及面,點面結(jié)合”,全方位揭示企業(yè)在重大投資、重大資產(chǎn)處置、大額資金運作、企業(yè)債務(wù)負擔、風險等方面存在的突出問題和重大風險隱患。
此外,為貫通協(xié)作機制,有效打通信息互通、成果共享的“中梗阻”,今年3月市審計局聯(lián)合市國資委印發(fā)了《關(guān)于進一步加強市管企業(yè)審計監(jiān)督工作的意見》,提出實現(xiàn)對國有企業(yè)的審計全覆蓋,完善全面審計常態(tài)機制,由國家審計機關(guān)、國資監(jiān)管機構(gòu)或聘請第三方中介機構(gòu)對市管企業(yè)每三年全面審計一次。我市將加強企業(yè)領(lǐng)導人員經(jīng)濟責任審計,建立審計問題整改長效機制。健全國家審計、社會審計、企業(yè)內(nèi)部審計工作協(xié)調(diào)和審計結(jié)果運用機制,探索建立國家機關(guān)審計同國資監(jiān)管機構(gòu)出資人審計及企業(yè)內(nèi)部審計和社會審計共同協(xié)同聯(lián)動的審計模式,形成市管企業(yè)國有資產(chǎn)大監(jiān)督格局。推進審計方式創(chuàng)新和審計信息化,建立國資監(jiān)管系統(tǒng)云監(jiān)管平臺,將市管企業(yè)的財務(wù)管理信息系統(tǒng)與國家審計機關(guān)預留接口同國資監(jiān)管系統(tǒng)對接。
一系列擲地有聲的國有企業(yè)審計工作,正賦能我市審計工作高質(zhì)量發(fā)展,“護航”國有企業(yè)創(chuàng)新發(fā)展。
標簽: 市審計局 國有企業(yè) 審計監(jiān)督 審計人員 全面審計