深交所近日向杭州高新出具2019年年報(bào)問(wèn)詢函，要求后者就實(shí)際控制人占用上市公司資金導(dǎo)致公司承擔(dān)共同還款責(zé)任風(fēng)險(xiǎn)等事項(xiàng)作出說(shuō)明。
年報(bào)顯示，杭州高新原實(shí)際控制人高長(zhǎng)虹于報(bào)告期內(nèi)累計(jì)占用上市公司資金11.43億元，截至期末已清償全部本金，另有1495萬(wàn)元資金占用利息未清償。深交所要求杭州高新說(shuō)明截至目前利息尚未清償?shù)脑?，公司擬采取的解決措施及截至目前具體進(jìn)展。
年報(bào)披露，杭州高新原控股股東高興集團(tuán)及原實(shí)際控制人高長(zhǎng)虹在未經(jīng)公司內(nèi)部審批流程及相關(guān)決策程序的情況下，以公司的名義與債權(quán)人簽訂了借款合同和擔(dān)保合同，因存在未決訴訟以及存在未償付向上海福鐳德的借款導(dǎo)致公司承擔(dān)共同還款責(zé)任風(fēng)險(xiǎn)，報(bào)告期公司計(jì)提預(yù)計(jì)負(fù)債1.21億元。其中，杭州高新對(duì)公司作為借款人或共同借款人涉訴的3宗案件計(jì)提預(yù)計(jì)負(fù)債8302.38萬(wàn)元、對(duì)公司作為擔(dān)保方涉訴的2宗案件計(jì)提預(yù)計(jì)負(fù)債2642.15 萬(wàn)元以及對(duì)公司作為共同借款人向上海福鐳德的借款可能承擔(dān)的還款責(zé)任計(jì)提預(yù)計(jì)負(fù)債1189.33萬(wàn)元。
深交所要求杭州高新說(shuō)明高興集團(tuán)、高長(zhǎng)虹在報(bào)告期內(nèi)以公司的名義與債權(quán)人簽訂了借款合同和擔(dān)保合同的具體情況，年報(bào)與前期臨時(shí)公告中披露信息是否存在差異;補(bǔ)充披露截至目前公司作為借款人或共同借款人的借款事項(xiàng)中未償付本金及利息金額，公司作為擔(dān)保方尚未解除擔(dān)保的合同借款本金及尚未歸還借款余額，公司解決上述事項(xiàng)采取的措施及具體進(jìn)展以及上述事項(xiàng)對(duì)公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所產(chǎn)生的影響。
杭州高新作為共同借款人或借款人的身份被起訴的三宗案件合計(jì)標(biāo)的金額為7307.90萬(wàn)元。對(duì)此，杭州高新判斷承擔(dān)共同還款的責(zé)任風(fēng)險(xiǎn)較大，報(bào)告期對(duì)上述三宗訴訟案件計(jì)提預(yù)計(jì)負(fù)債8302.38萬(wàn)元。根據(jù)公司前期披露的對(duì)深交所問(wèn)詢函的回復(fù)公告顯示，上述三宗案件中，相關(guān)借款資金均直接劃付至原控股股東高興集團(tuán)賬戶。
對(duì)此，深交所要求杭州高新說(shuō)明公司對(duì)上述三宗訴訟案件損失全額計(jì)提預(yù)計(jì)負(fù)債的具體依
據(jù)及合理性，確認(rèn)預(yù)計(jì)負(fù)債但未同時(shí)將上述事項(xiàng)認(rèn)定為原控股股東對(duì)上市公司的資金占用、未確認(rèn)對(duì)控股股東應(yīng)收債權(quán)的原因以及相關(guān)會(huì)計(jì)處理的依據(jù)及合理性。針對(duì)杭州高新作為擔(dān)保方涉訴的兩宗案件，深交所要求公司結(jié)合浙江天策律師事務(wù)所回函情況及最高人民法院相似案件具體判決情況說(shuō)明公司對(duì)兩宗訴訟案件的預(yù)計(jì)負(fù)債計(jì)提的依據(jù)和合理性。
杭州高新作為共同借款人對(duì)上海福鐳德借款可能承擔(dān)的還款責(zé)任計(jì)提預(yù)計(jì)負(fù)債 1189.33萬(wàn)元，但上海福鐳德尚未對(duì)公司提起訴訟。深交所要求杭州高新說(shuō)明相關(guān)預(yù)計(jì)負(fù)債的計(jì)提依據(jù)及合理性，是否符合會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定。
值得注意的是，上海福鐳德尚未對(duì)杭州高新提起訴訟，而公司作為共同借款人對(duì)上海福鐳德借款可能承擔(dān)的還款責(zé)任計(jì)提預(yù)計(jì)負(fù)債 1189.33萬(wàn)元。根據(jù)公司前期披露對(duì)本所問(wèn)詢函的回復(fù)公告，上述借款資金直接劃付至原控股股東高興集團(tuán)賬戶。但是在2018年6月，杭州高新作為共同借款人向宋成棟借款合同金額3700萬(wàn)元，相關(guān)資金直接劃付至原實(shí)際控制人高長(zhǎng)虹賬戶，公司未對(duì)該筆借款可能承擔(dān)的還款責(zé)任計(jì)提預(yù)計(jì)負(fù)債。
對(duì)此，深交所要求杭州高新說(shuō)明對(duì)上述兩筆未涉及訴訟的共同借款，公司對(duì)是否計(jì)提預(yù)計(jì)負(fù)債的判斷及會(huì)計(jì)處理不一致的原因及合理性以及結(jié)合上述問(wèn)題回復(fù)，說(shuō)明公司是否存在通過(guò)計(jì)提預(yù)計(jì)負(fù)債不當(dāng)調(diào)節(jié)利潤(rùn)的情形。
2018年11月16日，杭州高新披露擬將奧能電源100%股權(quán)出售給奧能電源原股東陳虹、
任曉忠、孫云友。截至年報(bào)披露日，公司尚未收到陳虹剩余股權(quán)轉(zhuǎn)讓款7600萬(wàn)元及奧能電源應(yīng)支付的分紅款2300萬(wàn)元。年報(bào)披露，陳虹個(gè)人除持有奧能電源股權(quán)外，無(wú)其他償還能力。根據(jù)評(píng)估公司出具價(jià)值分析報(bào)告，預(yù)計(jì)陳虹對(duì)上述款項(xiàng)的償還金額為2892.02萬(wàn)元，不
足以償還全部剩余股權(quán)轉(zhuǎn)讓款以及分紅款。杭州高新報(bào)告期對(duì)上述應(yīng)收股權(quán)轉(zhuǎn)讓款計(jì)提壞賬準(zhǔn)備4707.98萬(wàn)元、對(duì)上述應(yīng)收分紅款全額計(jì)提壞賬準(zhǔn)備。
值得注意的是，杭州高新在對(duì)深交所2019 年半年報(bào)問(wèn)詢函回復(fù)公告中披露：“交易對(duì)方具備還款能力和付款意愿，若出現(xiàn)逾期付款或其他違約行為，則公司可通過(guò)執(zhí)行奧能電源的股權(quán)獲得償付，公司按照賬齡分析法以5%的計(jì)提比例對(duì)7600萬(wàn)元計(jì)提壞賬準(zhǔn)備380萬(wàn)元。奧能電源的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流正常，并將通過(guò)新增借款等方式補(bǔ)充流動(dòng)資金，滿足流動(dòng)資金需求;截至2019年6月末，奧能電源應(yīng)收賬款余額 11208 萬(wàn)元，且應(yīng)收款單位以國(guó)家電網(wǎng)等單位為主，客戶資信良好，壞賬風(fēng)險(xiǎn)較小。奧能電源將通過(guò)上述方式解決資金需求，實(shí)現(xiàn)資金積累，在2019年12月31日之前支付2300萬(wàn)元的分紅款”。
對(duì)此，深交所要求杭州高新說(shuō)明公司對(duì)深交所 2019 年半年報(bào)問(wèn)詢函回復(fù)中認(rèn)為可通過(guò)執(zhí)行奧能電源的股權(quán)獲得償付但短期內(nèi)評(píng)估結(jié)果發(fā)生較大變化，認(rèn)為不足支付并計(jì)提大額壞賬準(zhǔn)備的原因及合理性;說(shuō)明公司對(duì)深交所2019年半年報(bào)問(wèn)詢函回復(fù)中認(rèn)為奧能電源具備分紅款的支付能力但短期內(nèi)對(duì)應(yīng)收分紅款全額計(jì)提壞賬準(zhǔn)備的原因及合理性;說(shuō)明公司對(duì)應(yīng)收股權(quán)轉(zhuǎn)讓款和應(yīng)收分紅款減值測(cè)試過(guò)程及計(jì)提依據(jù)，減值跡象出現(xiàn)的時(shí)間和具體情況并且結(jié)合前述問(wèn)題回復(fù)說(shuō)明前期關(guān)于應(yīng)收股權(quán)轉(zhuǎn)讓款及分紅款的可回收性的判斷是否合理謹(jǐn)慎、是否存在減值準(zhǔn)備計(jì)提不及時(shí)的情形，公司是否存在利用計(jì)提減值準(zhǔn)備進(jìn)行不當(dāng)盈余管理情形，是否存在信息披露違規(guī)情形。
此外，深交所要求杭州高新就報(bào)告期及2020年一季度毛利率持續(xù)下滑、報(bào)告期第一大客戶相關(guān)情況以及銀行存款期末余額大幅下降等事項(xiàng)作出具體說(shuō)明。(記者梁冀 實(shí)習(xí)記者岳珊珊)
