毛利率下滑且低于可比公司平均水平
2017年至2020年1-6月，中集車輛綜合毛利率下滑，分別為17.92%、14.20%、13.91%和12.83%，主營業(yè)務(wù)毛利率分別為17.56%、13.76%、13.45%和12.30%。
據(jù)招股書，公司于2018年起執(zhí)行新收入準則，將原計入銷售費用的運輸費計入成本科目核算，導(dǎo)致成本增加。2017年成本含運費后的毛利率為16.06%。
中集車輛毛利率低于同行業(yè)可比公司平均毛利率。報告期內(nèi)，同行業(yè)可比公司平均毛利率分別為17.84%、16.03%、16.77%、16.81%。
研發(fā)費用率低于可比公司平均水平
2017年至2020年1-6月，中集車輛研發(fā)費用分別為1.39億元、2.78億元、3.33億元、1.33億元。
公司的研發(fā)費用主要包括直接材料消耗、研發(fā)人工等。其中，直接材料消耗費用分別為4374.01萬元、1.00億元、1.18億元、5126.52萬元;研發(fā)人工費用分別為5081.63萬元、6055.72萬元、8615.32萬元、3744.85萬元。
據(jù)招股書，報告期內(nèi)，中集車輛研發(fā)費用持續(xù)增加，主要系報告期內(nèi)，公司持續(xù)加大研發(fā)投入，配套較多的研發(fā)項目和研發(fā)資源。2018年，公司新增45Feet三軸骨架車、自卸車智能舉升安全系統(tǒng)關(guān)鍵技術(shù)的研究、LAGPTA舉升粉罐車等較多研發(fā)項目，導(dǎo)致2018年研發(fā)費用同比增加1.39億元。
2019年，公司持續(xù)加大研發(fā)投入，新增無人駕駛碼頭車、智能化無人駕駛攪拌車、港口自動駕駛電動車等研發(fā)項目，導(dǎo)致2019年研發(fā)費用同比增加5509.60萬元。
報告期內(nèi)，公司研發(fā)費用率分別為0.71%、1.14%、1.42%和1.18%，同行業(yè)可比公司平均研發(fā)費用率分別為2.09%、2.28%、2.54%、2.17%。
中集車輛研發(fā)費用率低于同行業(yè)可比公司平均水平，招股書稱，主要由于海外子公司技術(shù)較為成熟，研發(fā)費用較低。
2020年上半年商譽4.17億元
2017年至2020年6月30日，中集車輛商譽的賬面價值分別為4.21億元、4.18億元、4.36億元和4.17億元，占各期期末非流動資產(chǎn)比例分別為8.01%、7.70%、6.91%和6.32%，已計提減值準備余額約為人民幣0.19億元、0.20億元、0.22億元及0.25億元。
2016年6月，Vehicles UK收購Retlan Manufacturing Limited 100%(以下簡稱“Retlan”)股權(quán)確認的商譽，在報告期各期末的賬面價值為3.45億元、3.36億元、3.55億元和3.38億元，占商譽賬面價值總額的81.84%、80.55%、81.30%和80.96%。
據(jù)招股書，2018年，由于子公司CIMC Vehicles South Africa(Pty)Ltd.持續(xù)虧損，故全額計提了商譽減值。2019年，商譽減值變動為外幣報表折算差異。由于子公司江蘇寶京汽車實際經(jīng)營情況未達預(yù)期，截至2020年6月30日止6個月期間，對該子公司的商譽全額計提減值準備。
訴訟頻發(fā)
據(jù)招股書，中集車輛及其控股子公司尚未完結(jié)的標的金額在500萬元以上的訴訟或仲裁事項存在8宗。此外還有安瑞科深圳就與SOEG PTE LTD股權(quán)轉(zhuǎn)讓糾紛一案。
第1宗：平安銀行股份有限公司成都分行(以下簡稱“平安銀行”)提出根據(jù)四川物流(控股子公司)、第三方商家及平安銀行訂立的一系列合同，第三方商家同意以平安銀行出具的銀行承兌匯票向四川物流購買車輛并同時向平安銀行提供履約保證金。由于該第三方商家未根據(jù)約定向平安銀行提供足額的履約保證金，因此平安銀行于2016年10月提起訴訟，要求四川物流退還3450萬元款項，并支付滯納金660萬元，以及其他相關(guān)費用。2017年7月，在四川物流缺席的情況下，成都市中級人民法院作出缺席判決，責(zé)令四川物流退回購車對價約3450萬元連同相關(guān)應(yīng)計利息和其他相關(guān)費用。四川省成都市中級人民法院已于2020年7月作出再審判決，現(xiàn)已收到平安銀行提交的上訴狀。
第2宗：杭州格勝工程機械有限公司(以下簡稱“杭州格勝”)向洛陽凌宇(控股子公司)采購車輛，拖欠采購貨款，蔣朝輝、吳元、張林岳、吳桂英、王仁淼、潘珊珊為擔(dān)保人為杭州格勝所欠付款項承擔(dān)無限連帶責(zé)任。洛陽凌宇于2019年3月起訴要求杭州格勝支付欠款約463.00萬元及相應(yīng)利息，并要求被告蔣朝輝、吳元、張林岳、吳桂英、王仁淼、潘珊珊承擔(dān)連帶還款責(zé)任。一審法院于2020年5月判決杭州格勝支付欠款約463.00萬元及利息，被告蔣朝輝、吳元、張林岳、吳桂英、王仁淼、潘珊珊對前述債務(wù)承擔(dān)連帶還款責(zé)任。該案最新進展為發(fā)回重審。
第3宗：本訴：中集山東(控股子公司，本訴原告、反訴被告)擁有房屋所有權(quán)，濟南市天橋區(qū)濼口社區(qū)居民委員會(本訴被告、反訴原告)擅自將中集山東擁有所有權(quán)的大部分房產(chǎn)出租給濟南尊龍貨運有限公司(本訴被告、反訴的第三人)，并未向中集山東支付房產(chǎn)使用費。中集山東于2019年9月向法院起訴要求濟南市天橋區(qū)濼口社區(qū)居民委員會、濟南尊龍貨運有限公司支付房產(chǎn)使用費400.00萬元。
反訴：濟南市天橋區(qū)濼口社區(qū)居民委員會反訴稱中集山東租賃其土地，要求中集山東支付土地租賃費用487.33萬元及相應(yīng)利息51.00萬元，并因租賃期限屆滿返還中集山東所占用的土地。
該案最新進展為濟南市天橋區(qū)人民法院已作出《民事調(diào)解書》，當事人同意：(1)濟南尊龍貨運有限公司不再向中集山東主張房屋添附、修繕費用;(2)濟南市天橋區(qū)濼口社區(qū)居民委員會不再向中集山東主張土地使用費;(3)濟南市天橋區(qū)濼口社區(qū)居民委員會、濟南尊龍貨運有限公司按約定期限分別向中集山東支付100萬元及50萬元房屋租金;(4)當事人自愿放棄其他訴訟請求。
第4宗：珠海市嘯軒建材有限公司(被告一)向中集江門采購車輛，貨款用被告一向中集財司所借款項539.00萬元支付，該筆借款由深圳專用車(控股子公司)作為擔(dān)保人，朱月國(被告二)、胡彩琴(被告三)向深圳專用車提供反擔(dān)保。2018年11月起被告一拖欠借款，深圳專用車作為擔(dān)保人代為償付，但被告一未向深圳專用車償還上述代償款項。2020年4月24日，深圳專用車提起訴訟，主張：(1)被告一支付擔(dān)保清償款及保證金約442.87萬元及利息，并支付案件律師費;(2)被告二、被告三支付違約金約44.29萬元并對被告一承擔(dān)連帶責(zé)任。一審審理中，深圳專用車變更訴訟請求為：
(1)被告一支付原告擔(dān)保清償款4,159,209.74元以及利息212,467.68元(暫計至2020年4月24日);(2)被告二、被告三向原告支付逾期違約金442,870.97元以及本案律師費;(3)被告二、被告三對被告一本案中的債務(wù)承擔(dān)連帶責(zé)任。
第5宗：2020年5月7日原告Monty N. Springer 將被告Vanguard National Trailer 訴至美國佛蒙特高級法院拉特蘭部門，主張被告生產(chǎn)的掛車上的防鉆撞裝置未能防止Springer先生的死亡，向被告提出超過70萬美元的賠償。該案目前被移交給被告的保險公司進行辯護。該案最新進展為原告訴訟請求被駁回。
第6宗：2019年6月26日，原告Venture Express, Inc. 將被告Vanguard National Trailer 訴至美國田納西盧瑟?？h巡回法院，主張被告的VXP板式掛車的復(fù)合板未經(jīng)適當?shù)姆牢g處理，違反有關(guān)質(zhì)保規(guī)定，向被告主張超過70萬美元的賠償。該案于2019年7月31日被移交給田納西中部地區(qū)的法院審理。該案最新進展為被告Vanguard的訴訟律師已向法院提交駁回起訴方部分請求的申請。
第7宗：2016年5月16日，原告Pual Garcia起訴被告Vanguard National Trailer、CIMC USA, INC. ，要求就其防鉆撞裝置導(dǎo)致的人身損害進行賠償。該案件目前尚無實質(zhì)性進展。
第8宗：2018年8月31日原告Eric J. Ching等將被告J.B. Hunt Transportation Services Inc.(JB 亨特公司)、加利福利亞交通局(Caltrans)和CIE 等訴至洛杉磯縣加利福利亞高等法院，向被告主張無限額賠償。該案源于一起撞車事故，涉及一輛JB亨特公司牽引式拖車，司機是LeroyJefferson,Jr先生，拖著中集車輛品牌的聯(lián)運底盤。
此外，公司控股股東刑事訴訟、重大訴訟或仲裁事項顯示，公司控股股東中集集團子公司中集安瑞科控股有限公司之間接全資子公司中集安瑞科投資控股(深圳)有限公司(下稱“安瑞科深圳”)于2018年12月收到江蘇省高級人民法院送達的(2018)蘇民初37號應(yīng)訴通知書及傳票等訴訟材料，原告太平洋海洋工程私人投資有限公司(下稱“SOEG PTE LTD”)請求法院判令安瑞科深圳(1)向SOEG PTE LTD支付于2015年收購南通太平洋股權(quán)的股權(quán)轉(zhuǎn)讓余額1.53億元;(2)向SOEG PTE LTD承擔(dān)律師費損失人民幣5萬元;(3)承擔(dān)案件訴訟費用。
江蘇省南通市中級人民法院作出(2019)蘇06民初464號《民事判決書》，判決：(1)駁回原告SOEG PTE LTD的訴訟請求;(2)案件受理費人民幣80.93萬元由原告SOEG PTE LTD負擔(dān);(3)如不服判決，原告SOEG PTE LTD可在判決書送達之日起三十日內(nèi)，被告安瑞科深圳可在判決書送達之日起十五日內(nèi)向南通市中級法院遞交上訴狀。
原告SOEG PTE LTD不服一審判決，向江蘇省高級人民法院提起上訴，請求：(1)撤銷(2019)蘇06民初464號民事判決書;(2)依法判決安瑞科深圳向SOEG PTE LTD支付股權(quán)轉(zhuǎn)讓余款人民幣1.53億元;(3)判決本案一審、二審訴訟費用由安瑞科深圳承擔(dān)。安瑞科深圳已收到江蘇省南通市中級人民法院送達的SOEG PTE LTD上訴狀，案件隨后將移送至江蘇省高級人民法院進行二審。
南通市中級法院對上述案件已作出一審判決，安瑞科深圳就與SOEG PTE LTD股權(quán)轉(zhuǎn)讓糾紛一案取得一審勝訴。截至招股說明書簽署日，安瑞科深圳已收到江蘇省南通市中級人民法院送達的SOEG PTE LTD上訴狀，集團就上述訴訟并無計提撥備的準備。
招股書稱，上述訴訟事項對中集集團日常生產(chǎn)經(jīng)營、財務(wù)狀況及償債能力無重大不利影響。
報告期內(nèi)發(fā)生25項違規(guī)遭處罰
招股書顯示，中集車輛及境內(nèi)控股子公司報告期內(nèi)存在11項環(huán)保處罰，6項安全生產(chǎn)處罰，3項質(zhì)監(jiān)處罰處罰，1項稅務(wù)處罰，4項其他處罰。
11項環(huán)保處罰包括：梁環(huán)罰字[2018]049號顯示，中集東岳未落實重污染天氣應(yīng)急響應(yīng)，梁山縣環(huán)境保護局依據(jù)《中華人民共和國大氣污染防治法》第九十六條、第一百零八條對其罰款10萬元。
梁環(huán)罰字[2017]033號顯示，中集東岳噴漆房廢氣設(shè)施漏風(fēng)封閉不嚴，環(huán)保設(shè)施運行不正常，梁山縣環(huán)境保護局依據(jù)《中華人民共和國大氣污染防治法》第二十條、第九十九條第三款對其罰款60萬元。
濟章環(huán)罰字[2018]第K06041號顯示，中集山東產(chǎn)生含揮發(fā)性有機廢氣的生產(chǎn)和服務(wù)活動，未在密閉空間或者設(shè)備中進行。濟南市章丘區(qū)環(huán)境保護局依據(jù)《中華人民共和國大氣污染防治法》第一百零八條第(一)項罰款2萬元。
白環(huán)罰字[2017]11號顯示，甘肅華駿產(chǎn)生的漆渣、廢油漆桶等危險物未進行危廢申報、廢油漆桶未進行分類規(guī)范貯存。白銀市白銀區(qū)環(huán)境保護局依據(jù)《中華人民共和國固體廢物污染環(huán)境防治法》第五十三條第一款、第七十五條第二款罰款2.66萬元。
白環(huán)罰字[2017]51號顯示，甘肅華駿廢油漆渣未規(guī)范貯存，未采取防護措施，廢油漆渣燃燒造成污染、未制定危險廢物意外事故防范措施和應(yīng)急預(yù)案、未按環(huán)評要求建設(shè)廢氣處理設(shè)施。白銀市白銀區(qū)環(huán)境保護局依據(jù)《中華人民共和國固體廢物污染防治法》第七十五條第一款第十一項和第二款、《中華人民共和國固體廢物污染環(huán)境防治法》第七十五條第一款第十三項和第二款、《中華人民共和國大氣污染防治法》第一百零八條第一項分別罰款6.98萬元、6.08萬元、6.12萬元。
梁環(huán)罰字(2017)044號顯示，山東萬事達清砂車間滾筒式除塵設(shè)施未及時更換過濾網(wǎng)，設(shè)施不正常運行，導(dǎo)致粉塵直接向大氣排放，梁山縣環(huán)境保護局依據(jù)《中華人民共和國大氣污染防治法》第一百零八條對其罰款10萬元。
洛環(huán)罰[2019]6044號顯示，洛陽凌宇正在生產(chǎn)，焊裝車間部分焊接工位未配套設(shè)置焊接煙塵凈化器、煙塵無組織排放。洛陽市生態(tài)環(huán)境局依據(jù)《河南省大氣污染防治條例》第七十二條、《河南省環(huán)境行政處罰裁量標準》罰款5萬元。
洛環(huán)罰[2019]6112號顯示，洛陽凌宇正在生產(chǎn)，焊裝車間部分焊接工位未正常使用焊接煙塵凈化器，煙塵無組織排放，洛陽市生態(tài)環(huán)境局依據(jù)《河南省大氣污染防治條例》第七十二條、《河南省環(huán)境行政處罰裁量標準》對其罰款14萬元。
洛環(huán)罰[2020]6004號顯示，洛陽凌宇正在生產(chǎn)焊裝車間部分焊接工位未使用焊接煙塵凈化器、煙塵無組織排放。洛陽市生態(tài)環(huán)境局依據(jù)《河南省大氣污染防治條例》第七十二條、《河南省環(huán)境行政處罰裁量標準》罰款5萬元。
埔環(huán)罰字〔2017〕43號顯示，廣州物流項目建成投入生產(chǎn)后未申請環(huán)境保護設(shè)施竣工驗收。處罰機關(guān)為廣州市黃埔區(qū)環(huán)境保護局，法律依據(jù)《建設(shè)項目環(huán)境保護管理條例》第二十八條，處罰金額顯示為無。
遼營自貿(mào)罰決[2018]22號顯示，中集遼寧未辦理環(huán)境影響評價手續(xù)且環(huán)保設(shè)施未驗收投入生產(chǎn)。中國(遼寧)自由貿(mào)易試驗區(qū)營口片區(qū)管理委員會依據(jù)《環(huán)境評價影響法》第三十一條、《建設(shè)項目環(huán)境保護管理條例》第二十三條罰款4萬元。
6項安全生產(chǎn)處罰包括：鎮(zhèn)京應(yīng)急罰[2019]17號顯示，江蘇寶京建設(shè)項目缺少安全設(shè)施設(shè)計，京口區(qū)應(yīng)急管理局依據(jù)《建設(shè)項目安全設(shè)施“三同時”監(jiān)督管理辦法》第三十條第一項對其罰款5000元。
(青黃)安監(jiān)罰告[2018]251-1號顯示，青島環(huán)保特種作業(yè)人員未經(jīng)專門的安全作業(yè)培訓(xùn)并取得相應(yīng)資格上崗作業(yè)、未建立單位負責(zé)人現(xiàn)場帶班制度和單位負責(zé)人帶班考勤制度、未對本企業(yè)的噴漆房回風(fēng)過濾網(wǎng)開門位置建立有限空間管理臺賬，青島市黃島區(qū)安全生產(chǎn)監(jiān)管執(zhí)法局依據(jù)《安全生產(chǎn)法》第九十四條第(七)項、《山東省生產(chǎn)經(jīng)營單位安全生產(chǎn)主體責(zé)任規(guī)定》第三十五條第(六)項、《工貿(mào)企業(yè)有限空間作業(yè)安全管理與監(jiān)督暫行規(guī)定》第三十條第(一)項對其分別罰款5萬元、5000元、1萬元。
(膠)安監(jiān)罰告[2018]044號顯示，青島冷運未按照規(guī)定建立特種作業(yè)人員檔案，膠州市安全生產(chǎn)監(jiān)督管理局依據(jù)《特種作業(yè)人員安全技術(shù)培訓(xùn)考核管理規(guī)定》第三十八條、《青島市安全生產(chǎn)監(jiān)督管理局安全生產(chǎn)行政處罰裁量基準》第一百七十六一般標準對其罰款3000元。
揚安監(jiān)罰[2018]ZD045號顯示，通華專用車生產(chǎn)經(jīng)營單位特種作業(yè)人員未按照規(guī)定經(jīng)專門的安全作業(yè)培訓(xùn)并取得相應(yīng)資格，上崗作業(yè)。揚州市安全生產(chǎn)監(jiān)督管理局依據(jù)《中華人民共和國安全生產(chǎn)法》第九十四條第(七)項、《江蘇省安全生產(chǎn)行政處罰自由裁量實施細則》對其罰款2.1萬元。
(深坪)安監(jiān)罰字[2018]235號顯示，深圳專用車2號車間內(nèi)正在電焊作業(yè)的6名特種作業(yè)員工未持證上崗位。深圳市坪山區(qū)安全生產(chǎn)監(jiān)督管理局依據(jù)《中華人民共和國安全生產(chǎn)法》第九十四條第(七)項對其罰款4萬元。
(章)應(yīng)急罰〔2020〕101號顯示，山東中集對從業(yè)人員安全培訓(xùn)的時間少于《生產(chǎn)經(jīng)營單位安全培訓(xùn)規(guī)定》的規(guī)定(四名新上崗人員崗前安全培訓(xùn)時間不足24學(xué)時);對于涉爆粉塵等危險性較大的場所(木工房)，未編制現(xiàn)場處置方案。濟南市章丘區(qū)應(yīng)急管理局依據(jù)《安全生產(chǎn)培訓(xùn)管理辦法》第三十六條第(一)項、《生產(chǎn)安全事故應(yīng)急預(yù)案管理辦法》第四十四條第(一)項、《中華人民共和國安全生產(chǎn)法》第九十四條第(六)項對其罰款2萬元。
3項質(zhì)監(jiān)處罰處罰包括：青黃市質(zhì)檢處字[2017]125號顯示，青島專用車生產(chǎn)的5臺集裝箱骨架車輛重量超過車輛《合格證》及國家規(guī)定的整備質(zhì)量。黃島區(qū)市場和質(zhì)量監(jiān)督管理局依據(jù)《中華人民共和國產(chǎn)品質(zhì)量法》第四十九條責(zé)令停止生產(chǎn)涉案產(chǎn)品，罰款27萬元(與貨物金額等值)。
青黃市監(jiān)罰字[2019]247號顯示，青島專用車車輛識別代號的部件有打磨痕跡。打磨痕跡均位于《機動車運行安全技術(shù)條件》(GB7258-2017)規(guī)定的VIN打刻區(qū)域內(nèi)，采用打磨后填充覆蓋物并重新補漆的方式對實車進行了處理。黃島區(qū)市場和質(zhì)量監(jiān)督管理局依據(jù)《中華人民共和國產(chǎn)品質(zhì)量法》第四十九條責(zé)令停止生產(chǎn)涉案產(chǎn)品，罰款12萬元(貨物金額1.5倍)。
(青黃)市監(jiān)罰字[2019]17號顯示，青島專用車車輛識別代碼的部件有打磨痕跡。車輛打磨痕跡均位于《機動車運行安全技術(shù)條件》(GB7258-2017)規(guī)定的VIN打刻區(qū)域內(nèi)，采用打磨后填充覆蓋物并重新補漆的方式對實車進行了處理。黃島區(qū)市場和質(zhì)量監(jiān)督管理局依據(jù)《中華人民共和國產(chǎn)品質(zhì)量法》第四十九條責(zé)令停止生產(chǎn)涉案產(chǎn)品，從輕處以罰款10萬元(低于貨物金額)。
1項稅務(wù)處罰包括：梁地稅稽罰[2017]10號顯示，中集東岳未申報繳納2016年度印花稅3884.00元、房產(chǎn)稅1573.06元，少繳納2016年度企業(yè)所得稅2.79萬元;少代扣代繳個人所得稅7243.11元。梁山縣地方稅務(wù)局稽查局依據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》六十四條第二款、《山東省稅務(wù)系統(tǒng)規(guī)范行政處罰裁量權(quán)實施辦法》《山東省稅務(wù)系統(tǒng)行政處罰裁量基準》、《中華人民共和國稅收征收管理法》第六十九條對其分別罰款1.67萬元、3621.56元。
4項其他處罰包括：新關(guān)緝違告[2019]2號顯示，中集江門擅自使用國購料件車軸代替保稅料件生產(chǎn)后，再進口保稅料件120支車軸。中華人民共和國新會海關(guān)依據(jù)《中華人民共和國海關(guān)行政處罰實施條例》第十八條第一款第一項罰款7400元。
滬外港關(guān)簡違字[2018]0121號顯示，駐馬店華駿鑄造申報出口貨物與實際貨物不符合。中華人民共和國上海海關(guān)依據(jù)《中華人民共和國海關(guān)法》第八十六條第三項、《中華人民共和國海關(guān)行政處罰條例》第十五條第(二)項罰款9000元。
深坪衛(wèi)職罰[2019]10-1號顯示，深圳專用車未按照職業(yè)健康檢查機構(gòu)的要求安排需要復(fù)查的1 名勞動者進行復(fù)查。深圳市坪山區(qū)衛(wèi)生健康局依據(jù)《用人單位職業(yè)健康監(jiān)護監(jiān)督管理辦法》第二十六條第(五)項、《深圳市衛(wèi)生計生行政處罰自由裁量權(quán)細化標準(試行)》序號234罰款9000元。
深外管檢〔2020〕83號顯示，中集車輛提交的《境內(nèi)直接投資基本信息登記業(yè)務(wù)申請表》返程投資情況勾選了“非返程投資”，承諾項選擇了“本公司為非返程投資企業(yè)，……”,與公司實際情況不符。國家外匯管理局深圳市分局依據(jù)《中華人民共和國外匯管理條例》第十六條、第四十八條罰款5萬元。
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