近日，深交所向唐德影視(300426.SZ)下發(fā)年報問詢函，公司需要就連續(xù)三年扣非前后凈利潤均為負值、應(yīng)收賬款計提壞賬明細、經(jīng)營活動現(xiàn)金流量凈額與扣非凈利潤差額較大、相關(guān)存貨科目以及共計8408.50萬元的訴訟案等情況作出說明。
唐德影視凈利潤已經(jīng)連虧3年，三年凈利合計累虧超10億元。公司的資產(chǎn)負債率持續(xù)上升，2020年資產(chǎn)負債率為97.46%，2021年一季度資產(chǎn)負債率達到100.37%。此外，2021年一季度唐德影視歸母凈利潤為-6374.31萬元，第一季度末歸屬于母公司所有者權(quán)益為2077.29萬元，資產(chǎn)負債率達到100.37%。深交所要求唐德影視說明公司持續(xù)經(jīng)營能力是否存在重大不確定性及判斷依據(jù)。而在此前深交所對唐德影視的問詢函中，也對公司持續(xù)經(jīng)營能力表示關(guān)注。
具體來看2020年唐德影視的業(yè)績表現(xiàn)，2020年唐德影視電視劇銷售收入1.80億元，占營業(yè)收入總額的90.45%，實現(xiàn)銷售毛利5695.84萬元，占銷售毛利總額的92.34%，經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額為-2.14億元，扣非后歸母凈利潤為-8608.55萬元，2020年末屬于上市公司股東的凈資產(chǎn)為8418.85萬元。
深交所關(guān)注到唐德影視2020年度前五部影視劇收入總額為1.61億元，占全部營業(yè)收入的比例為81.04%;前五名客戶合計銷售金額為1.65億元，占年度銷售額的82.96%。對此，唐德影視需要分別說明影視劇及客戶前十名銷售收入、成本明細及對應(yīng)的會計確認依據(jù)，并定量分析報告期內(nèi)公司經(jīng)營活動現(xiàn)金流量凈額與扣非凈利潤差額較大的原因及合理性。
深交所還關(guān)注到截至2020年末，唐德影視應(yīng)收賬款賬面余額為3.60億元，計提壞賬6974.09萬元;公司2021年第一季度未能實現(xiàn)盈利主要是由于對以前年度電視劇項目銷售確認的應(yīng)收賬款計提較大金額的壞賬準備。對此，唐德影視需要說明公司2020年末及2021年第一季度末應(yīng)收賬款計提壞賬明細及判斷依據(jù)。
從唐德影視存貨相關(guān)科目來看，截至2020年末，公司存貨賬面余額為13.36億元，存貨跌價準備為9249.20萬元，賬面價值為12.44億元，占年末資產(chǎn)總額的55.30%，2020年度，計提存貨跌價準備人民幣38.16萬元。
深交所要求唐德影視說明截至2020年末存貨科目核算的主要影視劇項目名稱、項目預(yù)算、項目進度和已投入金額，同時結(jié)合影視劇劇本明細、在攝制影視劇明細及已完成拍攝的影視劇明細、尚未制作完畢的主要影視作品預(yù)期收益及庫齡、涉訴情況等，說明存貨跌價準備的具體計算過程，存貨跌價準備的計提是否合理、充分。
唐德影視還涉及多起訴訟案件，公司訴浙江海寧國愛文化傳媒股份有限公司合同糾紛案涉案金額5199.67萬元，公司未達到重大訴訟披露標準的其他訴訟3208.83萬元。
深交所要求唐德影視說明截至2020年末上述合同糾紛案相關(guān)會計處理明細，并結(jié)合案件進展說明相應(yīng)科目減值計提是否充分。與此同時，唐德影視還需結(jié)合其他訴訟案件明細說明相關(guān)預(yù)計負債計提明細、依據(jù)及充分性，并說明案件相關(guān)資產(chǎn)類會計科目的減值計提情況、依據(jù)及充分性。
此外，深交所還對唐德影視賬齡1年以上預(yù)付款項的具體項目進展情況、各項投資于2020年末公允價值確認的具體依據(jù)、應(yīng)付賬款較上年末增加118.24%的原因以及其他應(yīng)付款大增的原因等問題進行問詢。
根據(jù)深交所要求，唐德影視需在5月13日前將有關(guān)說明材料報送公司管理部并對外披露。(記者葉淺 胡靖聆 見習(xí)記者邢楠)
