近日，A股又一家公司因財務(wù)造假收到了行政處罰。
3月9日晚間，*ST同洲(002052.SZ)發(fā)布了關(guān)于收到行政處罰事先告知書。經(jīng)查明，公司涉嫌違法的主要事實有三項，包括提前確認職工薪酬負債、滯后確認資產(chǎn)減值損失、虛構(gòu)銷售收入。
深圳監(jiān)管局決定對同洲電子責(zé)令改正，給予警告，并處以60萬元罰款;對*ST同洲時任董事長袁明處以90萬元罰款，對其余相關(guān)有責(zé)人員給予警告，并處以數(shù)額不等的罰款。
上市14余年，*ST同洲的未分配利潤累計虧損近14億元。算上2020年，公司業(yè)績已連虧三年，揮別A股或是不遠了。
上市公司時任實控人主導(dǎo)財務(wù)造假
經(jīng)查明，深圳監(jiān)管局認定*ST同洲2014年、2015年、2016年年報存在虛假陳述。
在提前確認職工薪酬負債方面，公司于2014年12月31日確認了2630萬元因經(jīng)濟性裁員產(chǎn)生的職工薪酬負債，并計入當(dāng)期損益。
而該筆辭退福利應(yīng)當(dāng)分別于2015年、2016年分期發(fā)放2081.38萬元、542.29萬元。*ST同洲提前確認職工薪酬負債致使2014年度虛減凈利潤2630萬元，2015年度虛增凈利潤2897.77萬元，2016年度虛減凈利潤267.77萬元。
第一財經(jīng)記者注意到，在三項違法事實中，*ST同洲虛構(gòu)銷售收入的金額最大，并導(dǎo)致2015年度凈利潤由虧損轉(zhuǎn)為盈利。
公告顯示，2015年3月，*ST同洲向深圳市安迪泰科技有限公司、深圳市健之康科技有限公司虛假銷售已全額計提資產(chǎn)減值的呆滯存貨，導(dǎo)致虛增2015年度營業(yè)收入1254.35萬元，虛增2015年度凈利潤1254.35萬元。
同年12月，*ST同洲通過全資子公司南通同洲向北京華光同創(chuàng)科技有限公司虛假銷售呆滯存貨，虛增當(dāng)年度營業(yè)收入、凈利潤均為2920.05萬元。
另外，*ST同洲于2012年9月投資1500萬美元成立的境外合資公司國通傳媒，于2015年已出現(xiàn)明顯減值跡象。而公司直至2016年年報才確認減值。由此實現(xiàn)2015年虛增凈利潤3950萬元。
通過上述三大“戲法”，2014年~2016年，*ST同洲分別虛減凈利潤2630萬元、虛增凈利潤1.10億元、虛減凈利潤4203.44萬元，分別占合并利潤表當(dāng)期披露利潤的6.31%、164.17%和6.89%。
深圳證監(jiān)局指出，時任*ST同洲董事長、實控人、國通傳媒董事袁明主導(dǎo)了公司經(jīng)濟性裁員工作、組織策劃了虛構(gòu)銷售收入行為，且在知悉*ST同洲對國通傳媒投資存在明顯減值跡象但未及時報告，導(dǎo)致同洲電子滯后確認資產(chǎn)減值損失。
行政處罰決定書下發(fā)，意味著適格投資者維權(quán)索賠已經(jīng)在路上。上海漢聯(lián)律師事務(wù)所宋一欣律師、浙江裕豐律師事務(wù)所厲健律師均表示，根據(jù)司法解釋，暫定在2016年4月29日至2019年10月25日期間買入*ST同洲股票，并在2019年10月26日后賣出或繼續(xù)持有該股票的受損投資者可以索賠。正式的索賠條件需以法院認定為準。
華夏人壽持股浮虧巨大
被實控人“玩壞”的*ST同洲，基本已經(jīng)喪失了盈利能力。此前，公司發(fā)布的2020年業(yè)績預(yù)告顯示，公司預(yù)計全年歸母凈利潤虧損1.6億~1.8億元?？鄯呛髢衾麧欉B續(xù)六年為負。
*ST同洲公告稱，業(yè)績同比下降的主要原因系全球市場低迷，公司業(yè)務(wù)受到較大沖擊;海外市場競爭激烈，訂單價格有所下調(diào)導(dǎo)致毛利下降;美元匯率持續(xù)下跌導(dǎo)致的匯兌損益等。
需要指出的是，2018年以來，*ST同洲的凈利潤已連虧三年。按照規(guī)定，在公司披露2020年度年報后，公司股票將可能被實施其他風(fēng)險警示。
公開資料顯示，*ST同洲注冊地位于深圳，主營業(yè)務(wù)為廣電全業(yè)務(wù)融合云平臺、數(shù)字電視中間件、智能電視操作系統(tǒng)TVOS、智能數(shù)字終端、智能網(wǎng)關(guān)、數(shù)字電視前端設(shè)備等的研發(fā)、制造、服務(wù)與銷售以及與智慧家庭相關(guān)的增值業(yè)務(wù)的開發(fā)、集成和運營。
值得注意的是，一向以價值投資、長期投資和審慎投資著稱的險資也“踩雷”*ST同洲。
財報顯示，截至三季度末，華夏人壽旗下兩款產(chǎn)品持股*ST同洲。其中，華夏人壽保險股份有限公司-萬能保險產(chǎn)品持有*ST同洲6830萬股，占流通股比例為9.157%，是公司第二大流通股股東;華夏人壽保險股份有限公司-分紅-個險分紅持股628.80萬股，占流通股比例為0.843%，為第八大流通股股東。
另外，平安基金旗下的平安銀行-深圳平安大華匯通財富管理有限公司持有*ST同洲1116.55萬股，為公司第五大流通股股東。
第一財經(jīng)記者梳理發(fā)現(xiàn)，平安人壽、中國人壽、中國人壽財險等險資或旗下產(chǎn)品均在以前年度持有過*ST同洲，并于2014年一季度末前陸續(xù)清倉完畢。
而華夏人壽的個股分紅產(chǎn)品卻在2018年逆勢增持，新晉成為上市公司前十大股東。截至最新收盤日，*ST同洲股價報1.5元，較2018年股價高點累計跌去73%。這意味著，如果較最新公開持股數(shù)據(jù)一股未減持，華夏人壽的個險分紅產(chǎn)品浮虧巨大。
