康得新造假案待落槌。
頂格罰款、終身禁入、重大違法退市風(fēng)險、追究刑責(zé)，*ST康得(002450.SZ)財務(wù)造假案迎來二次告知。
6月28日深夜，*ST康得公告稱收到《中國證券監(jiān)督管理委員會行政處罰及市場禁入事先告知書》(下稱“《告知書》”)，這距離第一次告知已過去將近一年時間。
一年間，康得新方面先后要求召開了4次聽證會，不過沒有改變證監(jiān)會對財務(wù)造假主要事實的認(rèn)定，以及頂格處罰的決定。
根據(jù)最新《告知書》，*ST康得存在觸及《深圳證券交易所上市公司重大違法強(qiáng)制退市實施辦法》、《股票上市規(guī)則》規(guī)定的強(qiáng)制退市情形的可能性，公司股票可能被實施重大違法強(qiáng)制退市。
公司實際控制人鐘玉被處以90萬元罰款，且目前仍在刑事程序當(dāng)中。據(jù)張家港市公安局官方微博2019年5月12日晚消息，鐘玉因涉嫌犯罪已被警方采取刑事強(qiáng)制措施。
作為“兩康”大案之一，康得新財務(wù)造假之惡劣登峰造極。2015年之后連續(xù)四年，每年虛構(gòu)銷售業(yè)務(wù)，虛增收入和利潤，且財務(wù)窟窿越來越大。調(diào)查顯示，康得新2015年至2018年，年報中虛增利潤總額分別為22.43億、29.43億、39.08億、24.36億，其中2018年造假額是年報披露額的7.11倍。
四年間，同樣是虛假數(shù)字的還有康德新的銀行賬戶。2015年至2018年，年報中披露的年末銀行存款余額分別是95.71億、146.9億、177.81億、144.68億。每年百億現(xiàn)金趴在賬上的“大牛股”，實際調(diào)查卻發(fā)現(xiàn)，康得新及其合并財務(wù)報表范圍內(nèi) 3 家子公司的 4個北京銀行賬戶的資金，被實時、全額歸集到康得集團(tuán)賬戶，康得新及其各子公司北京銀行賬戶各年實際余額為 0。
控股股東康得集團(tuán)直接掏空上市公司還不夠，還在2016年、2017年，利用康得新子公司與廈門國際銀行和中航信托分別簽訂《存單質(zhì)押合同》，為康得集團(tuán)提供擔(dān)保，2016年至2018年連續(xù)擔(dān)保債務(wù)本金分別為14.83億、14.63億、14.63億。
據(jù)調(diào)查，康得新另一項財務(wù)造假，是將聲稱投入先進(jìn)高分子膜材料項目、建設(shè)裸眼3D模組產(chǎn)品等項目募資，以采購款等方式轉(zhuǎn)出24.53億，并經(jīng)過多道流轉(zhuǎn)后主要資金回流至康得新，用于歸還銀行貸款、配合虛增利潤等。
而鐘玉作為康得新實際控制人、時任董事長，是康得新虛增利潤的決策者、組織者，負(fù)責(zé)制定虛假業(yè)績指標(biāo)和協(xié)調(diào)各部門，負(fù)責(zé)安排配合虛假業(yè)務(wù)的供應(yīng)商、客戶及安排相應(yīng)的資金，在康得新信息披露違法行為中居于核心地位，直接組織、策劃、領(lǐng)導(dǎo)并實施了涉案違法行為，是最主要的決策者，證監(jiān)會認(rèn)定，其行為直接導(dǎo)致康得新相關(guān)信息披露違法行為的發(fā)生，情節(jié)特別嚴(yán)重。
基于此，證監(jiān)會對鐘玉采取終身證券市場禁入措施。包括，不得繼續(xù)在原機(jī)構(gòu)從事證券業(yè)務(wù)或者擔(dān)任原上市公司、非上市公眾公司董事、監(jiān)事、高級管理人員職務(wù)外，也不得在其他任何機(jī)構(gòu)中從事證券業(yè)務(wù)或者擔(dān)任其他上市公司、非上市公眾公司董事、監(jiān)事、高級管理人員職務(wù)。
證監(jiān)會主席易會滿近日曾表示，近期集中力量查辦康得新、康美藥業(yè)(600518.SH)等一批市場高度關(guān)注、影響惡劣的重大財務(wù)造假案件，起到了震懾作用。
在加強(qiáng)打擊造假的法治化建設(shè)方面，新修訂的《證券法》已于今年3月1日正式施行，其中大幅增加了對信息披露違法違規(guī)行為的懲罰力度。中國《會計法》對會計審計業(yè)務(wù)作出了嚴(yán)格要求，正在修訂中的《刑法》也將大幅提高財務(wù)造假犯罪行為的量刑力度。
易會滿稱，財務(wù)造假是資本市場體內(nèi)的毒瘤，中國證監(jiān)會始終對此絕不姑息，嚴(yán)厲打擊。
