據(jù)上證報(bào)消息，6月22日，《深圳證券交易所創(chuàng)業(yè)板上市公司重大資產(chǎn)重組審核規(guī)則(2021年修訂版)》正式出爐，深交所還同步發(fā)布了《深圳證券交易所創(chuàng)業(yè)板發(fā)行上市審核業(yè)務(wù)指引第2號(hào)——上市公司重大資產(chǎn)重組審核標(biāo)準(zhǔn)》(以下簡(jiǎn)稱《重組審核標(biāo)準(zhǔn)》)。
《重組審核標(biāo)準(zhǔn)》共包含4項(xiàng)內(nèi)容，包括重組標(biāo)的資產(chǎn)行業(yè)定位要求、分類審核機(jī)制、重組申報(bào)文件要求、重組申請(qǐng)否決后的處理措施等相關(guān)要求。深交所在規(guī)則起草說(shuō)明中稱，此舉是為了與上位法規(guī)定做好銜接，提高重組審核工作透明度，明確市場(chǎng)預(yù)期，釋放并購(gòu)重組市場(chǎng)活力。
在重組標(biāo)的的行業(yè)定位要求方面，《重組審核標(biāo)準(zhǔn)》明確了獨(dú)立財(cái)務(wù)顧問(wèn)在執(zhí)業(yè)中應(yīng)對(duì)標(biāo)的資產(chǎn)所處行業(yè)進(jìn)行核查把關(guān)。如標(biāo)的資產(chǎn)所處行業(yè)不屬于上市公司同行業(yè)或者上下游的，則應(yīng)按照《深圳證券交易所創(chuàng)業(yè)板企業(yè)發(fā)行上市申報(bào)及推薦暫行規(guī)定》的規(guī)定，對(duì)標(biāo)的資產(chǎn)是否符合創(chuàng)業(yè)板定位進(jìn)行詳細(xì)論證分析，同時(shí)明確創(chuàng)業(yè)板重組上市標(biāo)的的要求與首次公開發(fā)行上市的要求保持一致。
創(chuàng)業(yè)板重組分類審核機(jī)制是本次《重組審核標(biāo)準(zhǔn)》的亮點(diǎn)之一，包括快速審核機(jī)制與小額快速審核機(jī)制。其中，前者明確深交所在審核重組申請(qǐng)文件時(shí)，可以根據(jù)上市公司的日常信息披露質(zhì)量、規(guī)范運(yùn)作和誠(chéng)信狀況以及獨(dú)立財(cái)務(wù)顧問(wèn)、證券服務(wù)機(jī)構(gòu)的執(zhí)業(yè)能力和執(zhí)業(yè)質(zhì)量，結(jié)合國(guó)家產(chǎn)業(yè)政策和重組交易類型，減少審核問(wèn)詢輪次、問(wèn)題數(shù)量，提高審核效率，并對(duì)上市公司信披質(zhì)量、中介機(jī)構(gòu)執(zhí)業(yè)質(zhì)量、產(chǎn)業(yè)政策及交易類型等的評(píng)價(jià)制度進(jìn)行了明確。后者明確創(chuàng)業(yè)板重組符合《重組審核規(guī)則》規(guī)定的，可以適用小額快速審核機(jī)制。上市公司申請(qǐng)適用小額快速審核機(jī)制的，獨(dú)立財(cái)務(wù)顧問(wèn)應(yīng)當(dāng)對(duì)相關(guān)情況進(jìn)行核查并發(fā)表明確意見。
《重組審核標(biāo)準(zhǔn)》還明確了重組申報(bào)文件要求。按規(guī)定，明確適用《重組審核規(guī)則》相關(guān)規(guī)定申報(bào)的，應(yīng)當(dāng)出具本次交易符合《重組審核規(guī)則》規(guī)定情形的獨(dú)立財(cái)務(wù)顧問(wèn)專項(xiàng)意見;申請(qǐng)重組上市的，應(yīng)當(dāng)出具關(guān)于標(biāo)的資產(chǎn)符合創(chuàng)業(yè)板定位要求的獨(dú)立財(cái)務(wù)顧問(wèn)專項(xiàng)意見。
此外，《重組審核標(biāo)準(zhǔn)》還規(guī)定了重組申請(qǐng)否決后的處理措施。對(duì)于重組申請(qǐng)被創(chuàng)業(yè)板并購(gòu)重組委員會(huì)審議不通過(guò)，或者深交所作出終止審核決定，或者中國(guó)證監(jiān)會(huì)作出不予注冊(cè)決定后，上市公司應(yīng)在知悉上述事項(xiàng)后次一交易日予以公告，并在收到終止審核決定或者不予注冊(cè)決定后10日內(nèi)，決定是否修改或終止本次重組方案并予以公告。
創(chuàng)業(yè)板試點(diǎn)注冊(cè)制實(shí)施以來(lái)，并購(gòu)重組審核工作平穩(wěn)開展，截至2021年6月22日，已有9家公司重組申請(qǐng)通過(guò)深交所審核，8家已注冊(cè)生效。
