昨日，深交所向華伍股份出具2019年年報(bào)問詢函，要求后者就業(yè)務(wù)收入同比波動(dòng)較大、現(xiàn)金流是否緊張、研發(fā)支出資本化金額與內(nèi)部研發(fā)形成專利權(quán)金額不一致以及并購標(biāo)的具體情況等事項(xiàng)作出說明。
數(shù)據(jù)顯示，華伍股份報(bào)告期內(nèi)風(fēng)電制動(dòng)系統(tǒng)業(yè)務(wù)營業(yè)收入3.21億元，同比上升66.40%;毛利率同比上升12.14個(gè)百分點(diǎn);勞務(wù)收入8250.18萬元，同比上升658.51%，毛利率同比下降16.13個(gè)百分點(diǎn);其他業(yè)務(wù)收入4692.56 萬元，同比下降56.57%;國外收入1.50億元，同比上升3.20%。
深交所要求華伍股份結(jié)合行業(yè)環(huán)境變化、公司生產(chǎn)經(jīng)營情況和訂單獲取情況等分別說明風(fēng)電制動(dòng)系統(tǒng)收入、勞務(wù)收入和其他業(yè)務(wù)收入同比波動(dòng)的原因及合理性;結(jié)合相關(guān)業(yè)務(wù)價(jià)格及成本變動(dòng)情況、公司競(jìng)爭(zhēng)力情況等分別說明風(fēng)電制動(dòng)系統(tǒng)、勞務(wù)業(yè)務(wù)毛利率同比波動(dòng)的原因及合理性，相關(guān)波動(dòng)趨勢(shì)是否具有持續(xù)性;說明最近兩年風(fēng)電制動(dòng)系統(tǒng)、勞務(wù)收入、其他業(yè)務(wù)收入前五大客戶的具體情況。
數(shù)據(jù)還顯示，華伍股份報(bào)告期末貨幣資金余額為1.44億元，同比下降18.95%，短期借款余額為5.88億元，一年內(nèi)到期的非流動(dòng)負(fù)債為1.18億元。深交所要求華伍股份結(jié)合公司貨幣資金余額、資產(chǎn)變現(xiàn)能力、未來一年的償債安排和營運(yùn)資金需求等說明公司是否存在現(xiàn)金流緊張風(fēng)險(xiǎn)以及公司的應(yīng)對(duì)措施。
報(bào)告期末，華伍股份無形資產(chǎn)賬面價(jià)值為1.57億元，其中專利權(quán)為3439.66萬元。值得注意的是，年報(bào)26頁顯示，華伍股份報(bào)告期內(nèi)研發(fā)支出資本化金額為775.72萬元。而年報(bào)160頁顯示，華伍股份報(bào)告期內(nèi)部研發(fā)形成專利權(quán) 1159.96萬元，公司稱內(nèi)部研究開發(fā)項(xiàng)目開發(fā)階段的支出取得相關(guān)部門頒發(fā)的證書時(shí)將該項(xiàng)目的研發(fā)人員薪酬、直接材料、項(xiàng)目專利代理費(fèi)和注冊(cè)登記費(fèi)等予以資本化。華伍股份報(bào)告期內(nèi)未計(jì)提無形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備。
對(duì)此，深交所要求華伍股份說明公司研發(fā)支出資本化金額與內(nèi)部研發(fā)形成專利權(quán)金額不一致的原因及合理性;說明本期研發(fā)支出資本化的確認(rèn)依據(jù)是否符合會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定;結(jié)合行業(yè)環(huán)境、公司生產(chǎn)經(jīng)營情況及相關(guān)減值測(cè)試的具體過程等，說明無形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備計(jì)提是否充分。
函件顯示，華伍股份并購標(biāo)的長(zhǎng)沙天映盈利1891.37萬元，未完成預(yù)測(cè)業(yè)績(jī)2000萬元。華伍股份報(bào)告期未對(duì)收購長(zhǎng)沙天映形成的7079.35萬元商譽(yù)計(jì)提減值準(zhǔn)備。深交所要求華伍股份說明長(zhǎng)沙天映未完成預(yù)測(cè)業(yè)績(jī)的原因及合理性以及其報(bào)告期內(nèi)前十名客戶相關(guān)信息;說明相關(guān)壞賬準(zhǔn)備計(jì)提是否充分，長(zhǎng)沙天映與公司、5%以上股東、實(shí)際控制人、控股股東及董監(jiān)高是否存在關(guān)聯(lián)關(guān)系，并報(bào)備相關(guān)銷售合同;說明商譽(yù)減值測(cè)試選取的具體參數(shù)、假設(shè)及詳細(xì)測(cè)算過程，相關(guān)預(yù)測(cè)是否合理、謹(jǐn)慎，商譽(yù)減值計(jì)提是否充分。深交所還要求會(huì)計(jì)師說明在審計(jì)過程中針對(duì)長(zhǎng)沙天映收入、成本和費(fèi)用真實(shí)性執(zhí)行的審計(jì)程序及獲得的審計(jì)證據(jù)，并說明相關(guān)收入、成本和費(fèi)用確認(rèn)是否真實(shí)、準(zhǔn)確。
此外，深交所要求華伍股份就單項(xiàng)計(jì)提壞賬準(zhǔn)備的應(yīng)收賬款和組合計(jì)提壞賬準(zhǔn)備的前五名應(yīng)收賬款客戶的具體情況、存貨跌價(jià)準(zhǔn)備計(jì)提是否充分以及采購設(shè)備前五大供應(yīng)商及預(yù)付土地款的具體情況等事項(xiàng)作出說明。(記者梁冀 實(shí)習(xí)記者岳珊珊)
