昨日，深交所向楚天科技下發(fā)重組問(wèn)詢函，要求楚天科技就公司此次交易標(biāo)的公司資產(chǎn)評(píng)估、財(cái)務(wù)報(bào)表內(nèi)容等，說(shuō)明產(chǎn)生差異的原因及合理性、關(guān)聯(lián)交易定價(jià)是否公允等問(wèn)題。
4月24日晚間，楚天科技直通披露了報(bào)告書(shū)，其中“Romaco公司收益法評(píng)估情況”部分列示的Romaco公司歷史財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)中，“2017財(cái)年”、“2018財(cái)年”皆指上年11月至當(dāng)年10月， “2019財(cái)年”指當(dāng)年1月至12月。
深交所要求楚天科技說(shuō)明“2017財(cái)年”、“2018財(cái)年”與“2019財(cái)年”會(huì)計(jì)期間不一致的情形下，其會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)是否可比，以此為基礎(chǔ)評(píng)估得出的Romaco公司權(quán)益價(jià)值是否公允，以及是否需要將Romaco公司“2017財(cái)年”、“2018財(cái)年”會(huì)計(jì)期間與“2019財(cái)年”會(huì)計(jì)期間調(diào)整一致。
楚天科技報(bào)告書(shū)顯示，楚天投資對(duì)Romaco公司部分投資額未實(shí)際繳納，由公司此此次籌集資金補(bǔ)足。楚天科技計(jì)算楚天投資間接持有楚天歐洲的股權(quán)對(duì)應(yīng)評(píng)估價(jià)值時(shí)，僅扣除應(yīng)由楚天投資承擔(dān)的未實(shí)繳投資額部分對(duì)應(yīng)的楚天歐洲并購(gòu)貸款、利息、保函費(fèi)，而未考慮投資增值部分對(duì)應(yīng)價(jià)值。
深交所要求楚天科技說(shuō)明原因，并請(qǐng)獨(dú)立財(cái)務(wù)顧問(wèn)、評(píng)估師核查并說(shuō)明上述處理是否合理，同時(shí)列示楚天投資、楚天科技、湖南澎湃認(rèn)繳投資額、實(shí)際繳納Romaco公司投資款項(xiàng)時(shí)間、實(shí)際繳納金額、未實(shí)際繳納余額、應(yīng)承擔(dān)貸款利息費(fèi)用及簡(jiǎn)要計(jì)算過(guò)程;。
楚天投資承擔(dān)還款義務(wù)的并購(gòu)貸款、利息及保函費(fèi)金額為2977.49萬(wàn)歐元，并購(gòu)貸款未償還余額為3702萬(wàn)歐元，6月30日到期的522萬(wàn)歐元貸款將由楚天歐洲以賬面自有資金償還。此外，楚天資管和HK Rokesen International Investment Limited(以下簡(jiǎn)稱(chēng)“HK Rokesen”)持有的楚天歐洲股權(quán)及楚天歐洲持有的Romaco公司股權(quán)均已質(zhì)押。
深交所要求楚天科技說(shuō)明上述金額兩者差異產(chǎn)生的原因，該522萬(wàn)歐元資金來(lái)源、是否為楚天歐洲生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得，以及若此次重組未能在2020年或2021年順利完成，楚天投資是否有足夠款項(xiàng)償還其未實(shí)際繳納的并購(gòu)貸款，若不能繳納，楚天歐洲及Romaco是否存在控制權(quán)變更的風(fēng)險(xiǎn)。
2018年1月楚天歐洲引入HK Rokesen，且HK Rokesen、楚天資管持有楚天歐洲股權(quán)變更尚在辦理當(dāng)中，楚天科技計(jì)劃于此次重大資產(chǎn)重組實(shí)施完畢后以自有或自籌資金收購(gòu)HK Rokesen所持有楚天歐洲的股權(quán)。
深交所要求楚天科技說(shuō)明楚天歐洲引入HK Rokesen的背景及目的，HK Rokesen與公司、楚天投資是否存在關(guān)聯(lián)關(guān)系，并說(shuō)明截至5月21日，上述股權(quán)變更是否辦理完成，以及將收購(gòu)HK Rokesen所持有楚天歐洲少數(shù)股權(quán)時(shí)間定于此次重組實(shí)施完畢后的原因及預(yù)計(jì)收購(gòu)時(shí)間、收購(gòu)計(jì)劃、是否會(huì)與此次交易構(gòu)成一攬子交易。
對(duì)于楚天科技報(bào)告書(shū)“第四節(jié) 交易標(biāo)的基本情況”披露的目標(biāo)公司Romaco公司合并層面主要財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)未經(jīng)審計(jì)的情況，深交所要求楚天科技說(shuō)明Romaco公司作為標(biāo)的公司楚天資管的重要子公司、此次并購(gòu)最終標(biāo)的公司，其財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)未經(jīng)審計(jì)的原因、合理性，及其財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)未經(jīng)審計(jì)是否影響楚天資管審計(jì)數(shù)據(jù)的真實(shí)性、準(zhǔn)確性、完整性。
2019年，Romaco公司向楚天科技銷(xiāo)售的金額高于其向第一大非關(guān)聯(lián)客戶的銷(xiāo)售金額，報(bào)告書(shū)顯示其向公司銷(xiāo)售的設(shè)備主要為壓片機(jī)。
深交所要求楚天科技說(shuō)明公司自身是否有壓片機(jī)生產(chǎn)能力及向其采購(gòu)的必要性，對(duì)比其向非關(guān)聯(lián)公司銷(xiāo)售同類(lèi)產(chǎn)品毛利率、同行業(yè)公司銷(xiāo)售同類(lèi)產(chǎn)品毛利率等說(shuō)明關(guān)聯(lián)交易定價(jià)是否公允。
此外，深交所還對(duì)楚天科技未來(lái)營(yíng)業(yè)收入預(yù)測(cè)情況、評(píng)估法及差異原因、Romaco公司復(fù)合增長(zhǎng)率、楚天歐洲負(fù)債情況、公司現(xiàn)金情況、標(biāo)的公司財(cái)務(wù)報(bào)表內(nèi)容情況、法律法規(guī)、同業(yè)競(jìng)爭(zhēng)等問(wèn)題進(jìn)行了問(wèn)詢。
根據(jù)深交所要求，楚天科技需要在5月21日前將有關(guān)說(shuō)明材料報(bào)送創(chuàng)業(yè)板公司管理部。(記者郭美岑 實(shí)習(xí)記者朱政雪)
